东方公司采购循环内部控制研究

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1、目录第四章东方公司采购循环内部控制构建⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．32第一节东方公司采购循环内部控制总体思想⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯324．1．1采购循环内部控制的总体目标⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯～324．1．2采购循环内部控制的指导原则⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一34第二节东方公司采购循环内部控制构建方案⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯374．2．1优化控制环境⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一374．2．2加强风险的评估和预测⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．394．2．3规范和完善控

2、制活动⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．40第五章东方公司采购循环内部控制的实施与完善⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯43第一节公司采购循环内部控制实施的保障因素⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．435．1．1建立健全激励约束机制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．435．1．2完善信息与沟通⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．445．1．3加强内部监督⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．45第二节公司采购循环内部控制主要流程及关键点⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯465．2．1采购循环内部控制主要流程及其具体

3、目标⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。465．2．2采购循环内部控制关键点⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。50第三节公司采购循环内部控制完善建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯555．3．1实现内部控制与公司治理的融合与衔接⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。555．3．2与供应商建立长期合作伙伴关系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．565．3．3加快信息化建设⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。57第六章结论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯59第一节研究结论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

4、⋯⋯⋯596．1．1全文总结⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．596．1．2主要结论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯60第二节研究不足与展望⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．616．2．I本文研究局限性⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。6l6．2．2未来研究展望⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯63VVI．．．．．．．⋯．69图表目录图目录图1．1文章内容框架图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．5图3．1东方公司采购部组织结构

5、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．20图4．1采购循环内部控制环境因素⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯37图5．1采购循环内部控制程序图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。47表目录表3．2供应商分级管理表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．27ⅥI绪论第一章绪论随着我国市场经济的发展和开放，内部控制作为企业治理的关键环节和经营管理的重要举措，正在受到我国政府和企业界的广泛关注。采购循环内部控制作为内部控制的重要组成部分，在企业的自身约束机制中起到了举足轻重的作用。企业只有根据环境条件、自身特点等设计和不断完善企业

6、采购循环内部控制，才能在日益激烈的竞争环境中取得优势。第一节研究背景与意义采购循环内部控制作为内部控制的重要组成部分，是企业管理不可或缺的重要组成部分，也是企业管理的重要手段。随着我国经济开放发展，国内企业面临的外部环境发生了重大变化，企业要求获得长期发展，必须建立完善有效的采购循环内部控制。1．1．1研究背景随着我国加入WTO后市场竞争的日趋激烈及科学技术的日新月异，国内企业不断借鉴新的现代企业管理理念和管理方式。内部控制是一种历史悠久的管理思想和管理实践，也是企业管理不可或缺的重要组成部分。同时，伴随着社会主义市场经济的逐步

7、开放完善及国家各种相关的法律法规的颁布，企业的经营环境发生了巨大变化，企业面对更多的风险及日趋激烈的竞争，为求得生存发展，企业必须根椐环境条件、自身特点和总体规划等情况的变化，不断强化内部管理，完善内部控制体系。内部控制是现代企业管理的重要手段，许多企业经营的失败、会计信息的失真、违法经营等情况的发生，在很大程度上都可以归结为企业内部控制的缺失。从美国安然、施乐、世通等世界知名公司的巨额会计造假案，到中国企业界的综艺股份、郑百文、银广夏等财务舞弊案，这不得不引起政府管理部门、理论界及企业界对内部控制的关注。但伴随着萨班斯法案的出

8、台，《内部会计控制规范——基本规范》等一系列文件的颁布，COSO报告内部控制的三项目标和五大要素的提出，以及《商业银行内部控制评价试行办法》、《企业内部控制规第一章绪论范——基本规范》、《中央企业全面风险管理指引》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《深圳