【精品文档】内部控制视野：采购循环内部控制.pdf

《【精品文档】内部控制视野：采购循环内部控制.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、立信·锐思视野第五期：采购循环的内部控制2009.07政策解读《企业内部控制应用指引——采购（征求意见稿）》之解读案例现场采购中的内部控制：谈齐二药的内控缺失技术指导采购循环的内部控制要点内部研究资料-1-目录刊首语.................................................................................................................................-3-企业内部管理的死角——采购管理........................................

2、......................-3-政策解读..........................................................................................................................-4-《企业内部控制应用指引——采购（征求意见稿）》之解读......-4-技术指导......................................................................................................

3、....................-6-采购循环的内部控制要点...................................................................................-6-案例现场........................................................................................................................-11-采购中的内部控制：谈齐二药的内控缺失.............................

4、...............-11-致命的玩偶与企业生存......................................................................................-17-经验分享........................................................................................................................-20-采购业务内部控制设计的一些经验体会...............................

5、..................-20-立信会计师事务所有限公司立信锐思信息管理有限公司内部研究资料-2-刊首语企业内部管理的死角——采购管理（立信锐思张睿）采购是企业生产经营活动的重要环节，是企业实现生产经营和创造利润的基础。1%的采购成本的降低能够导致企业利润7%-8%的增长。然而，在企业快速增长的情况下，由于对采购循环管理的不善和不重视，采购循环经常成为企业被掩盖的最深的管理死角。即使是在世界500强企业采购一直是企业致力于深化和细化管理的重点内容，从而可见采购管理的重要性，同样也从中明白采购循环问题的普遍性。如沃尔玛利用退役FBI监督采购，家乐福各个超市都有独立的调查部门

6、，跨国公司的全球采购中心对质量的控制甚至已经细化到使用上IT技术来解决采购管理问题。而与采购管理难度相对应的是，采购管理对于企业生产发展的至关重要。采购管理的缺失与不善，极易企业采购材料的存在质量问题，进而导致企业产品质量问题。2008年含铅涂料、苏丹红、三聚氰胺等恶性事件层出不穷，很大程度是采购管理缺失与不善的悲惨案例，而其结果则极为严重的，我们看到的是玩具厂商经营者的自杀、三鹿企业的破产乃至于整个奶制品行业的崩溃。采购业务涉及商品与资金的进出，交易频繁，极易产生错弊，采购过程中的价格以及质量欺诈等风险问题更是让企业头痛。由于供应商比采购方掌握更多产品及市场信息，这种获取信息的不对

7、称容易导致伪劣产品中标、以及行贿受贿等道德问题的发生。如何才能更好地规范采购行为、防范采购环节的舞弊风险，成为摆在许多企业面前的一大难题。要解决这个问题，企业需要设计一套有效的采购内部控制制度，通过全面梳理采购流程，确定关键控制点，采取积极措施对采购风险实施控制。本期《立信锐思·视野》将企业采购环节的内部控制作为专题内容加以评介，以期获得广大企业和业内人士的共同关注，携手力促实现企业的良性长远发展。内部研究资料-3-政策解读《企业内部控制应用指引——采购（