【5A版】企业风险管理与内部控制理论与实务.pptx

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1、企业风险管理与内部控制理论与实务2016年07月安永.吴玮不会87.73%会95.05%您认为风险管理与内部控制失效导致的管理混乱可能会发生在贵公司吗？您认为风险管理与内部控制失效导致的管理混乱可能会发生在其他公司吗？2012年证监会和中国风险管理与内部控制协会开展了一次针对上市公司风险与内控意识的调查，对主板上市、证券公司等1250家企业进行了问卷统计调查，调查结果显示：对待风险控制的态度：风险内控意识调查对待风险控制的态度：华人世界首富的风险观我会不停研究每个项目要面对可能发生的坏情况下出现的问题，所以往往花

2、90%考虑失败。就是因为这样，这么多年来……李嘉诚雄踞华人首富十六年（截止2013年），屹立不倒的秘诀在于：—2007年《全球商业》和《商业周刊》采访李嘉诚的访谈实录对待风险控制的态度：海恩法则1000次事故隐患300次未遂先兆29次轻微事故1次严重事故严重问题；应急、追责、整改出现问题；调查、整改、报告预警警报；监控、检查、报告没有损失；设计、执行、评价、改进华丽且自信满满……仅仅关注有限领域……并不具备足够的风险承受能力……并不能时时专心……对待风险控制的态度：我们可能……我们遇到的问题？??????????

3、?什么是风险控制?为什么要风险控制?如何开展风险控制?目录1什么是风险管理与内部控制2为什么要开展风险管理与内部控制3如何开展风险管理与内部控制第一部分什么是风险管理与内部控制目录什么是风险定义：R=f（O，U，E），O目标；U不确定性；E影响风险：“不确定性对目标的影响”—引自ISO指南73：2009《风险管理——术语》为什么会存在风险？——不确定性：不知道会不会发生？什么时候发生？发生的可能性有多大？发生的后果是什么？后果产生的影响有多大？不确定性既受制于外在的客观性（客观不确定性）；在企业管理实践的实践规范

4、里面，更重要的是受制于人的态度、能力和经验（主观不确定性）风险控制的根本目的是着眼于：改变人的意识，提升应对能力和积累判断经验！什么是控制控制是根据组织的计划和事先规定的标准，监督检查各项活动及其结果，并根据偏差或调整行动或调整计划，使计划和实际相吻合，保证目标实现的行为。《风险管理—术语》“风险管理是一种程序，由企业的董事会、管理层和其他成员共同使其生效，用以对以下目标的实现提供合理的保证：(b)适用法律法规的合规性(a)财务报告的可靠性(c)经营活动的效率和效果(d)战略目标的实现。”监控信息和沟通控制活动风

5、险评估控制环境营运财务报告合规性业务单位A业务单位B活动2活动1内部环境目标识定事项识别风险评估风险对策控制活动信息与沟通监督检查COSO对风险管理的定义：什么是风险管理“一套由董事会、管理层及其它相关人员共同实施的程序，以合理确保下列各项的目标得以实现：(b)适用法律法规的合规性(a)财务报告的可靠性(c)经营活动的效率和效果。”监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境营运财务报告合规性业务单位A业务单位B活动2活动1内部环境风险评估控制措施信息与沟通监督检查COSO对内部控制的定义：什么是内部控制COSO模型的

6、发展监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境营运财务报告合规性业务单位A业务单位B活动2活动1内部环境风险评估控制措施信息与沟通监督检查监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境营运财务报告合规性业务单位A业务单位B活动2活动1内部环境目标识定事项识别风险评估风险对策控制活动信息与沟通监督检查COSO内部控制模型COSO风险管理模型中央企业全面风险管理指引(一)收集风险管理初始信息(二)进行风险评估(三)制定风险管理策略(四)提出和实施风险管理解决方案(五)风险管理的监督与改进风险管理基本流程COSO全面风险管理框架风

7、险管理三道防线企业内部控制基本规范第一章总则第二章内部环境第三章风险评估第四章控制活动第五章信息与沟通第六章内部监督第七章附则监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境营运财务报告合规性业务单位A业务单位B活动2活动1内部环境经营报告风险评估控制措施信息与沟通监督检查合规企业战略资产安全COSO内部控制模型企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范有效的控制风险实现目标目标风险控制管理提升风险管控不是消灭风险，而是把风险控制在合理的范畴，让目标的偏差能够接受。目标决定了我们该管控哪些风险——目标的多样性、分层性和联动性

8、，决定了风险管控需要系统化实施：中长期战略目标/产业战略目标/职能战略目标/年度经营目标/项目经营目标；理解目标、风险、控制如果你有小孩，为了保护孩子安全，你需要控制什么风险？你有哪些控制措施？婴幼儿安全三聚氰胺甲醛PM2.5劣质玩具人贩子幼儿园行凶幼师虐童危险车辆当前社会，关于婴幼儿安全的不确定性因素越来越多，发生的可能性越来越高：食品安全风险-香港限奶令家居安全风险-