县级国库现金管理模式的分析

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1、目录3．2．4对技术水平的要求不同⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯183．2．5财政管理体制的不同⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯183．3本章小结⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．18第4章我国地方国库现金管理的现状分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯194．1我国地方国库管理制度的现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．194．1．1地方国库管理制度的发展⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯194．1．2我国国库现金管理的现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯204．1．3地方开展国库现金管理的必要性⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯214．2我国开展地方国库现金管理存

2、在的问题⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．224．3县级国库现金管理的可行性⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．234．3．1存在可供现金管理操作的资金⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一234．3．2存在可供现金管理操作的波段⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一244．3本章小结⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．26第5章县级国库现金管理模式的构建⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯275．1县级国库现金管理模式的目标⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．275．1．1县级国库现金管理的总体目标⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一275．1．2县级国库现金管理的操作目标⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一2

3、85．2县级国库现金管理的原则⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．295．2．1有利于提高国库库存资金使用效益的原则⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一295．2．2有利于深化国库集中支付改革的原则⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．295．2．3有利于推进公共财政建设的原则⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一295．2．4有利于提高科学理财水平的原则⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一295．2．5有利于财政政策与货币政策相协调的原则⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一305．2．6有利于防止一些投机活动的原则⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．305．3县级国库现金管理模式的构建⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．305．3．1县级最佳库存现金持

4、有量模型的选择⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一305．3．2县级国库现金管理操作方式的选择⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一345-3．3G县国库最佳库存持有量模型的构建⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯355．3．4G县国库现金管理运作的收益情况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯375．4对完善县级国库现金管理的建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．385．5本章小结⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．39结论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一÷矗⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯40谢⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯41考文献⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

5、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一42者简介⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一45攻读硕士期间发表的论文⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一45第1章绪论1．1选题背景与意义1．1．1选题背景上个世纪70年代，许多经济合作与发展组织(OECD)国家受累积公债费用压力，开始寻找控制预算中利息负担的新出路，深刻思考公共资源的合理利用问题。80年代初，这些国家逐步认识到，将收入转移存放于商业银行，在支出部门实际需要资金之前，银行可以借此营利，而政府则为其付出一定的管理费用。为此，在这种背景下，各国政府开始对国库现金管理进行探索，利用企业对现金管理的一些成功做

6、法来对国库现金进行操作，现代国库现金管理概念开始兴起。与国外国库现金管理产生背景不同的是，我国国库现金管理的起源则是由于国家经济发展，财政收入快速增长使得国库盈余过多。用财政部国库司韦士歌博士的话来说就是“国库闲置资金过多，是实施国库现金管理的一个主要原因”UI。2000年，随着政府职能的转变，特别是2001年3月份财政部和中国人民银行印发了《财政国库管理制度改革试点方案》后，我国的国库现金管理改革才正式启动。2002年《国库存款计付利息管理暂行办法》开始实行，彻底告别了国库资金无偿管理的做法，也标志着我国国库现金管理改革正式起步。2006年6月，财政部、人民银行联合颁布了《中央国库现金

7、管理暂行办法》，中央国库现金管理率先实施，成为我国国库现金管理市场化运作的开始【21。从2006年中央国库现金余额首次突破万亿大关以来，国库库存资金余额增长迅速，本文整理出了2008年到2012年央行公布的政府存款数据，如表1．1所示，从中可以看出中央政府国库库存资金的走势情况，总体是呈现出增长的态势。由于我国实行的是分税制的税收政策，所以各地方的财政收入占全国总的财政收入的比例大体上是变化不大的，所以我们也可以得出各地方国库库存资