商业银行内部资金转移定价体系建立与实施的分析

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1、第一章绪论1．4本文的研究内容本文以FTP为研究对象，首先研究了建立内部资金转移定价的基础，分析了差额计价和全额计价的两种内部资金管理体制的特点、主要内部资金转移定价方法，并对比当前我国银行业经营体制改革和发展的现状，分析得出提升国内商业银行经营水平的关键之一是实施内部资金转移定价。本文还就国内商业银行某分行运用内部资金转移定价机制提升集约化经营水平的过程及效果进行了剖析，同时结合我国经济金融环境的实际情况针对性的分析了当前国内商业银行应用内部资金转移定价机制应注意的问题，并提出相关建议。4第二章建立内部

2、资金转移定价体系的理论基础商业银行是以信用为基础、以经营货币借贷和结算业务为主的高负债高风险行业。经过几十年的发展，国内银行初步实现了向商业银行的转化，资金管理体制经历了集中——分散——再集中的发展阶段。当前亟待对资金管理体制进行创新，改变长期以来国内商业银行一直实行的“差额”管理方式，对资金实行集中统一管理。基层行的各项资金来源全额上存管辖行的资金部门，基层行的各项资金运用由管辖行进行统一配置；合理确定反映市场变化同时兼顾各部门利益的内部利率，引导资金向高收益、低风险的项目集中，降低总体风险。通过资金集

3、中，建立资金统一的管理和操作平台，实现流动性、利率风险管理与信用风险管理的适度分离，提高资金经营效率，实现全行战略发展意图。2．1国内商业银行资金管理体制2．1．1资金管理含义与分类对金融机构而言资金主要分为广义和狭义资金。狭义资金是指一定时间内可以使用的现金总和，即指流动资金，是去掉流动负债后的流动资产；广义资金是指金融机构所保使用的资金资源的总和，包括资本金、债务及应付款等。商业银行的资金管理是指银行在各项业务中，组织协调营运资金的活动。对狭义资金而言，是指对流动资金的管理，也就是差额资金管理；对广义

4、资金而言是将可运用的资金来源运用到各项资产中去，控制风险，以获取长期、稳定收益，也就是全额资金管理。资金与一般资源不同，是一种特殊的稀缺资源，具有引导和配置其他资源的作用。资金供求的均衡状态，资金供求结构的关联程度，都直接影响资源的优化配置和利用效率。2．1．2差额资金管理体制过去实行总、分支行制的国内商业银行一般采用差额资金管理体制。在这种第二章建立内部资金转移定价体系的理论基础体制下，分支行根据自身资金来源自主安排资金运用，实行资金自求平衡。只有资金剩余或不足时，才向上级行上存或借入，并对总分支行之间

5、上存及借款进行计价。该体制规定，各分支机构在保有适当付头寸的前提下，所有富余资金必须上存总行，上级行按一定的利率计付利息，该行即是存差行；各分支机构资金不能自足时，需向上级行申请借款，上级行按一定的利率计收利息，该行即是借差行。总行通过制定全行统一的存、借款利率来调剂资金余缺，引导资产负债比例的调整。除总行授权外，一般不允许分支机构自行向系统外拆入拆出资金以及分支机构间横向融通资金等行为。差额资金管理体制是适应计划经济时期需要的一种体制，在今天市场经济条件下，已远远不能满足向现代商业银行转轨的需要，存在许

6、多问题，主要表现在：1．存在资金层层分级、分散经营、资金集中管理力度较弱等问题，在内控机制尚未健全、分支机构普遍缺乏自律约束能力的情况下，这种体制导致了资金管理上的松散状态，造成资金统一管理、整体经营的功能较弱。各级行分别从本行角度考虑资金营运配置，在市场竞争中即使局部占优势，但从统一法人方面考虑，往往处于不利地位。2．赋予分支机构较大资金经营自主权，保持了其过大的资金营运灵活度和能动性，使总分行在不同程度上承担了利率风险。过于分散的利率风险管理，加大了资金营运风险，影响了资金的经营效益。3．资金利率杠杆

7、导向作用较弱，易造成计划管理失控。由于这种体制下的价格调控仅能对各行资金来源运用的差额部分发挥作用，造成整体调控力度大大减弱，不利于从全局高度对资产负债总量、结构、期限等进行科学、合理配置。同时缺乏一套能够真实反应资金成本或资金市场价格的资金利率定价体系，利率调整周期长，缺乏灵活性。4．长期以来国有商业银行承担着大量的国家重点、大中型项目，导致了资金的严重超负荷经营，沉重的资金负担制约了正常的资金运营和经营效益的提高．没有价格的差异，就无法促进资金向高效益区域流动，从而制约提高全行资金的自求平衡及业务发展

8、。2．1．3以内部资金转移定价为特征的全额资金模式实施统一法人体制下的资金集中统一管理，有利于增强调控力度，降低经营风险，发挥整体优势，合理配置资源，这是现代国际上实行总分支行制的商业银行经营管理的通行做法。将资金集中进行统筹安排、综合运用，有效避免了分支6第二章建立内部资金转移定价体系的理论基础机构自律约束能力不强带来的问题，产生更大的整体效益和远期效益，充分发挥统一法人体制的优势，从根本上增强市场竞争能力。实行全行资金的高