商业银行内部资金转移定价理论与实务

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1、对外经济贸易大学硕士学位论文商业银行内部资金转移定价理论与实务姓名：刘晓静申请学位级别：硕士专业：金融学指导教师：周揽月201103摘要商业银行内部资金转移定价理论是西方现代商业银行资产负债管理理论与管理会计理论相融合的产物。内部资金转移定价体系是将利率风险管理、产品定价、资源配置和绩效考核结合起来的一种有效的管理工具。多数国际商业银行早己经建立起完善的内部资金转移定价体系，而目前国内的商业银行也逐渐丌始借鉴国际最佳的实践办法，并结合中国的实际情况，按照全额、集中、期限匹配的思想进行自己内部资金转移定价体系的建设。本文从内部资金转移定价的概念、作用等一般性理论出发，创新性的从实务的角

2、度阐述了一套标准的内部资金转移定价体系所具备的要素和内容，并以中国银行内部资金转移定价系统的发展过程、定价方法和实施情况为案例，试图归纳出我国商业银行内部资金转移定价体系中的一些特点和难点，为国内商业银行建立内部资金转移定价体系提供有益的建议和参考。关键词：内部资金转移定价，司库，全额、期限匹配、FTP曲线AbstractInternalfundstransferpricingistheproductofasset-Habilitymanagementtheoryandmanagerialaccountingtheory．Commercialbankstakefundtransfer

3、pricingasanimportantandeTfectivetoolwhichcombineswithinterestriskmanagement,productpricing,resourceallocationandperformanceevaluation．Mostinternationalcommercialbankshaveformedtheirl丌Pframeworks．Sofar,manycommercialbanksinChinahavebeenbuildingfullandmatchedmaturityconceptFTPsystembasedontheirow

4、npracticebylearningfromadvancedmanagementexperience．Thispaperbeginswithgeneraltheorysuchasdefinitionandfunctions，andthenintroducesthebasicelementsandcontentsofastandardfundstransferpricingsysteminpractice．FinallyanalyzeBoC’caseinsystemdevelopment，pricingmethodandotheraspects．Thepaperintendstosu

5、mupsomekeypointsanddifficultyinFTPframework’Simplementationandhopestoprovidethevaluablesuggestionsandreferenceforlocalcommercialbanks．口Keywords：FundsTransferPricing，Treasury，MatchedMaturity，FTPYieldCurveII1．1研究背景和意义1．1．1商业银行的界定第1章引言针对商业银行，如下是一段比较公认的的定义：“传统的商业银行是指以吸收活期存款为主要资金来源，以向工商企业发放短期贷款为主要资金

6、运用，并为商业交换的货币结算提供支付机制的金融机构。而现代商业银行是指以营利为目的，以经营存款、贷款和汇兑为主要业务，以多种形式的金融创新为手段，全方位经营各类银行与非银行金融业务的综合性、多功能金融企业”【11。上述说明主要从功能与业务范畴的角度，以发展的观点对商业银行进行了综合的定义。随着社会经济的发展，资本市场和货币市场的不断成熟，金融创新层出不穷，商业银行的经营发生了极大变化：吸收存款不再是银行资金筹措的唯一来源，资金的运用也突破到发放贷款以外的投资领域；商业银行开始大力发展支付结算、委托代理、担保承诺、顾问咨询等多种形式的中间业务或表外业务，非利息收入逐渐成为银行营业收入的

7、重要组成部分【2】。尽管如此，商业银行的本质依然是以多种金融负债筹集资金，多种金融资产为经营对象，并在一定的风险约束下进行营利的金融机构。以国内商业银行为例：商业银行的全部资金来源中，90％以上来自于负债，其中约95％的负债为付息资金，存款在总负债中的比例大于80％；与之对应的资产方面，生息资产占95％以上，以贷款、债券投资和同业款项为主的三种资产大概呈5：2：2的结构。西方商业银行的资产负债表在本质上与国内无根本差异，只是在资产负债结构和相关项目的具体数