内部评级法在建设银行信用评级中的应用分析

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1、硕士学位论文第1章绪论1.1选题背景及意义信用风险是银行经营过程中面临的主要风险，关系到金融体系、甚至整个经济体系的稳定。1997年爆发的亚洲金融危机表明，银行信用风险不仅影响银行的改革与发展，而且严重影响宏观经济健康运行，甚至导致和引发严重的金融危机和社会危机。作为信用风险管理中最重要的一环，以往的信用风险评级在信用风险的度量上已经不能精确的反映风险程度。巴塞尔银行监管委员会（BaselCommitteeonBankingSupervisionBCBS）认为其于1988年制定的统一资本计量与资本标准的国际协议中计算信用风险资本要求的方法不够精确而且金融创新与金融交易的复杂性降低了原方法的

2、适用性，因此在2004年6月26日正式公布的新巴塞尔资本协议中又推出了多种完善银行的信用风险度量的方法，并拟于2006年全面正式实施。其核心内容便是内部评级法（IRB，InternalRatingBasedapproaches）。与原有的资本协议（1988年发布）主要依赖外部机构评级结果不同，新协议基于银行本身的信息优势考虑，强调银行应把自身的内部评级作为度量风险以及计算资本要求的基础，并在此基础上构建一个包含数据的收集与处理、内部风险评级的确定、违约和损失的量化等一系列方法、过程与控制的体系，该体[1]系就是商业银行内部信用评级体系。新资本协议发布以后国际金融界给予了积极的响应，十国集团

3、和欧盟成员国将在2006年底开始实施新资本协议；澳大利亚新加坡和香港等发达国家和地区也表示将利用新资本协议对商业银行进行资本监管；部分发展中国家和转轨国家如南非印度俄罗斯等也将采取积极措施克服困难实施新资本协议。由此可以看出，新资本协议在全球主要金融市场的实施已成定局。中国银监会主席刘明康在回复巴塞尔银行监管委员会主席卡如纳先生信中明确表示至少在十国集团2006年实施新资本协议的几年后，中国仍将继续执行1988年的老协议，但他也强调指出国内银行也该重视改善风险管理，并要求大银行建立与新协议一致的内部评级法。中国银监会副主席唐双宁在“第五次《新资本协议》内部评级法国际研讨会”明确指出，中国商

4、业银行内部评级体系建设已经取得了阶段性成果，不少银行在监管部门的推动下，已经着手研究开发符合《新资本协议》要求的内部评级体系，制定了明确的实施规划，争取到2009年中国将有十家左右的大银行实施内部评级法。作为已经股改上市的中国建设银行的风险评级体系已经通过了专家组的鉴1内部评级法在建设银行信用评级中的应用研究定、摩根斯坦利和标准普尔的运行测试，模型表现超过了亚洲地区其他银行初期的水平。尽管如此，中国建设银行内部评级体系不论在评级方法本身的科学性、数据的采集和加工还是在对评级的结果的检验、评级工作的组织及评级体系的系统性等方面较巴塞尔新资本协议所要求的内部评级体系具有一定差距，主要体现在以下

5、几个方面：1、根据总行推行的评级办法，目前只对违约率的估计方法，没有对违约损失率的估计，难以满足实际工作中对于精确测量信用风险、核算风险资本、提取损失准备的要求；2、基础数据库有待充实，评级结果有待检验。根据历史数据资料对不同信用级别的实际违约率和损失程度进行统计分析，是检验评级标准和评级结果客观性的重要手段。但是由于建设银行开展内部评级的时间不长，相关数据积累不足，这方面的工作明显落后。3、评级结果的运用十分有限。从目前情况看，建设银行仅将评级结果用于授信管理等少数领域，使内部评级在信用风险管理方面的作用打大折扣。主要是由于在很大程度上受市场化改革进程和相关金融政策的影响，因此大大限制了

6、银行根据内部评级结果和风险大小确定贷款和其他金融工具价格，提取合理的准备金的运用，使银行信用风险管理的目标难以实现；4、缺乏信用文化基础，企业评级情况难以真实反映。由于我国整个社会的信用文化缺乏，企业的财务数据真实性较小，加上信用评级未完全在贷款决策、贷款定价中起到核心作用，而且基层信贷人员对评级体系的重要性认识不足，没有积极去核准企业财务数据，导致评级体系中的财务数据不准确、不全面，风险得不到真实反映，以至于信用评级的结果与企业的实际风险等级并不匹配，不能真正反映企业目前的真实经营状况。因此，对如何扫清内部评级法实施的障碍和构建一个完善有效的内部评级法体系的研究对于中国建设银行来说具有重

7、要[2]的现实意义。1.2文献综述1.2.1传统的信用评级研究作为信用风险揭示和预警的有效工具，信用评级是随着资本市场的发展和金融创新的不断深化而产生和发展起来的。在西方发达国家，信用评级已有上百年的历史，信用评级产品和技术已趋成熟。建立企业信用评级指标体系，首先要明确评级的具体内容包括哪些方面。传统信用评级方法对形成信用的要素有很多种说法，主要有5C法、3F法、6A法、5P法等方法。传统的信用评级“5C”系统是美国银行