资料目录说明.doc

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1、亏损确认审核（企业所得税亏损）   纳税人当年亏损在10万元以上，或年销售收入在5000万元以上的建筑施工、房地产开发企业，年销售收入在1亿元以上的商业零售企业的税前扣除事项，需经过事务所审核并向主管税务机关提供审核报告。资料类型资料目录说明账务资料1会计报表及附注　2全部账目　3会计凭证　4科目余额表1级至末级的期初、期末和累计发生额5银行存款对账单、余额调节表全部银行存款对账单6房屋、车辆产权证明　7长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表8长短期借款合同，抵押担保资料　9固定资产盘点表标明

2、固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值10存货盘点表截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额11纳税申报表及缴款书所有税种全年纳税资料12发票使用情况汇总表领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额13职工工资人数月明细单　备查类资料14营业执照、公司章程或协议、工商、15税务登记证、组织机构代码证书国税、地税、质量监督局16设立、变更验资报告、以前年度审计报告　17纳税鉴定文件、减免税批复国税、地税18财务会计制度及相关内部控制制度　19股东会、董事会重大决议等文件　20单位组织结构框架图　2

3、1房屋租赁协议　22相关收入、成本的重要合同　所得税汇算清缴审核   申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。资料类型资料目录说明账务资料1会计报表及附注　2全部账目　3会计凭证　4科目余额表1级至末级的期初、期末和累计发生额5银行存款对账单、余额调节表全部银行存款对账单6房屋、车辆产权证明　7长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表8长短期借款合同，抵押担保资料　

4、9固定资产盘点表标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值10存货盘点表截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额11纳税申报表及缴款书所有税种全年纳税资料12发票使用情况汇总表领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额13职工工资人数月明细单　备查类资料14营业执照、公司章程或协议、工商15税务登记证、组织机构代码证书国税、地税、质量监督局16设立、变更验资报告、以前年度审计报告　17纳税鉴定文件、减免税批复国税、地税18财务会计制度及相关内部控制制度　19股东会、董事会重大决议等文件　20单位

5、组织结构框架图　21房屋租赁协议　22相关收入、成本的重要合同　所得税税前弥补亏损审核   纳税人当年盈利，但根据税法规定可以弥补以前年度亏损，如弥补亏损后仍有盈利才需要交纳所得税，而可以弥补多少需由事务所出具审核报告进行确认。资料类型资料目录说明账务资料1会计报表及附注　2全部账目　3会计凭证　4科目余额表1级至末级的期初、期末和累计发生额5银行存款对账单、余额调节表全部银行存款对账单6房屋、车辆产权证明　7长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表8长短期借款合同，抵押担保资料　9固定资产盘点

6、表标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值10存货盘点表截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额11纳税申报表及缴款书所有税种全年纳税资料12发票使用情况汇总表领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额13职工工资人数月明细单　14以前年度亏损认定表　备查类资料15营业执照、公司章程或协议工商16税务登记证、组织机构代码证书国税、地税、质量监督局17设立、变更验资报告、以前年度审计报告　18纳税鉴定文件、减免税批复国税、地税19财务会计制度及相关内部控制制度　20股东会、董事会重大决议等文件　

7、21单位组织结构框架图　22房屋租赁协议　23涉及收入、成本的重要合同　所得税退税审核   年度内已预缴，年终汇算清缴后需退税2万元以上的企业需提供事务所出具的审核报告，以确认企业申请的退税金额是否正确。资料类型资料目录说明账务资料1会计报表及附注　2全部账目　3会计凭证　4科目余额表1级至末级的期初、期末和累计发生额5银行存款对账单、余额调节表全部银行存款对账单6房屋、车辆产权证明　7长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表8长短期借款合同，抵押担保资料　9固定资产盘点表标明固定资产各称、规格

8、、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值10存货盘点表截止会计报表日的盘点