2011年注册税务师考试税法二模拟试题(三).doc

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1、2011年注册税务师考试《税法二》模拟试题（三）一、单项选择题1．某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在境内取得与该机构没关系的所得为200万元,在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，另一家美国企业在中国境内没有分支机构,2009年该企业在中国境内取得咨询收入300万元，在中国境外取得收入100万元.2009年度上述企业所得中按10%税率征税的为()万元。A．5008．

2、580C．700D．7802.甲公司（母公司）和乙公司（全资子公司）是关联公司，乙公司于2010年1月1日向甲公司借款500万元，双方协议规定，借款期限一年，年利率10％，乙公司于2010年12月31日到期时一次性还本付息550万元。乙公司实收资本总额600万元，已知同期同类银行贷款利率为8％。乙公司当年"财务费用"账户列支甲公司利息50万元，假设乙公司2000年利润总额200万元，所得税税率25％，不考虑其他纳税调整因素，乙公司当年应纳企业所得税额（）万元。A．538．56.5C．74.58D．743.甲企业

3、共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得()A．5008．800C．4800D．432004.某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2010年的经费支出总额为24万元，税务机关为公司核定的利润率为20%,营业税率

4、5%。则该公司2010年度应纳税额为()元。A．160008．6800C．4800D．640005.税务机关有权确定一般非居民企业的利润率标准。从事承包工程作业、设计和咨询劳务的利润率为()A．15%～30%8．30%～50%C．不低于15%D．15%～20%6.交易净利润法不适用于以下关联交易（）。A．有形资产的购销、转让和使用B．无形资产的转让和使用再销售价格法C．劳务提供D．资金融通7．依据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A．销售货物所得B．提供劳

5、务所得C．不动产转让所得D．租金所得8．依据企业所得税相关规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（）。A．以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现B．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现C．股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现D．企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现9．某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客

6、户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则企业确认手机的销售收入为（）元。A．150000B．132352.94C．17647.06D．17000010．某服装厂2010年由于管理不善毁损一批库存布料，账面成本为24.65万元（含运费4.65万元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）万元。A．28.4B．24.65C．20D．28.8411.李刚是某大学教授，2009年6月取得乙公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向

7、中国红十字会捐款10000元。李刚取得的董事费收入应缴纳个人所得税（　）元。　　A.2200　　　　B.2800　　C.3100　　　　D.336012.吴某为中方单位派往外资企业的雇员，2009年外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证：此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某每月应缴纳个人所得税（　）元。A.530B.625C.745D.83513.王某月工资6800元，税款由企业

8、负担60%。计算该纳税人当月应纳的个人所得税。A.630　　B.664.7　　C.665　　D.83514.2010年3月，某单位增效减员与在单位工作了18年的王强解除劳动关系，取得一次性补偿收入10万元，当地上年职工平均工资20000元，则王强该项收入应纳个人所得税()A.1333.33　　B.1300C.1745　　D.183515.美国罗伯特先生2010年6月被派到中国工作，20