2010年度所得税汇缴申报填报说明.doc

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1、2010年度所得税汇缴申报填报说明第一部分查账企业一、填表顺序：财务报表（资产负债表和损益表）、2008版所得税年报信息核对表、研究开发费用加计扣除情况归集表(享受研发费用加计扣除所得税的企业必填)、企业年度研究开发费用结构明细表(享受高新技术企业减免所得税优惠企业必填)、附表一、附表二、附表五、附表八、附表九、附表十、附表十一、附表三、附表四、主表、2008版所得税年报附表十二信息核对表、附表十二（1）-（10）、企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）补充资料二、填报说明：第一步：进入绿色通道1、输入用户名、密码、验证码后，点击登录进入。2、进入

2、后，点击“我要申报”3、进入界面后，输入所属期201013：第二步：点击“重做初始化”按钮，获取最新信息第三步：填写财务报表（资产负债表和损益表）并保存（可暂不先行申报发送）★该财务报表必须和中介机构审计报告披露财务报表数据一致第四步：填写“2008版所得税年报信息核对表”第五步：填写研究开发费用加计扣除情况归集表和企业年度研究开发费用结构明细表（重做初始化后，系统默认空申报状态，不涉及的企业可不填写）享受研发费用加计扣除所得税的企业必填研究开发费用加计扣除情况归集表，如有多个项目，点击“增加研发项目”按钮。享受高新技术企业减免所得税优惠企业必填企业年度

3、研究开发费用结构明细表，如有多个项目，点击“增加研发项目”按钮。第六步：填写2008版所得税年报附表一(1)收入明细表1.第1行“销售（营业）收入”合计栏不包括营业外收入和投资收益，除了第13行“视同销售收入“外，其他栏次均按会计报表口径填写。2.对主要从事对外投资的纳税人，其投资收益可在第12行填报。3.第25行“捐赠收入”：限采用新会计准则核算的企业填写。采用原准则及小企业会计制度核算的企业，受赠资产计入“资本公积”科目的在附表三第3行“接受捐赠收入”中作纳税调增处理。4.第13行“视同销售收入”中，（1）以非货币性交易视同销售（对外投资、以物易物等

4、）按市场公允价确认收入；（2）货物、财产、劳务视同销售收入又分两种情况：如自产的按同类商品销售价确认收入，如外购的按购入时的买价确认收入。谨记：有一笔视同销售收入，就有一笔视同销售成本。5.第2行“营业收入合计”应等于主表第1行6.房地产企业涉及预售收入作为三项费用调整基数的应填入第16行，填报口径=房地产企业销售未完工产品收入－会计上预售转销售收入（可以为负数），“会计上预售转销售收入”仅指新税法下确认预售收入，且已作为计提广告费、业务招待费、业务宣传费等基数的预售收入，否则应在附表三第52行填列。第七步：填写2008版所得税年报附表二(1)成本费用明

5、细表1、除第12行“视同销售成本“按企业实际情况填写，其他栏次按会计报表口径填写。2、发生固定资产盘亏、债务重组损失、非正常损失等事项需向税务机关申请审批，经批准后的金额才填入相关行次。3、房地产企业涉及预售收入作为三项费用调整基数的应填入第15行，填报口径=房地产企业销售未完工开发产品收入*（1-计税毛利率）-会计上预售转销售收入*（1-对应计税毛利率）（可为负数），“会计上预售转销售收入”仅指新税法下确认预售收入，且已作为计提广告费、业务招待费、业务宣传费等基数的预售收入，否则应在附表三第52行填列。第八步：填写2008版所得税年报附表五税收优惠明细

6、表1、可能会有疑问：不征税收入为什么没有反映？答：直接在附表三中作为纳税调减项目影响主表。2、本表所填项目必须先向税务机关备案审批，否则金额栏全部灰化，无法填写（小型微利企业除外）。3、第6行“二、减计收入”填写实际可享受减计部分；4、第9行“三、加计扣除”填写全部研发费的50%，即可享受加计扣除的部分；5、第33行“五、减免税合计”暂不需填写，待主表生成减免税额后再返填入本表，该行数据必须于主表减免税额一致，否则系统无法通过；6、第39行“六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额“抵免到应纳税所得额为0止。7、第37行“过渡期优惠”需选择相应的减免类型且必须

7、与纳税人申请备案审批类型相一致。8、38行“其他”减免税行次的下拉菜单增设：技术先进型服务企业、动漫企业、转制文化企业减免税优惠。9、10行填报金额大于零的，则必须填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，且该表37行应等于前述10行填报金额，否则不予保存10、35行填报金额大于零的，则必须填报《企业年度研究开发费用结构明细表》，否则不予保存。11、45、46、47为必填项目（可填0），不填报系统提示相关行次须填报，否则不能保存。附表六不作讲解第九步：填写2008版所得税年报附表八广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表1、本表仅填报属于广告和业务宣传

8、性质的费用，原国税发[2000]84号文规定广告费列支标准：（1）广告是通过经工