企业所得税年度申报表填报说明

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1、申报登录路径为：http://www.jssz-n-tax.gov.cn点击进入“网上办税服务厅”，输入用户名、密码、验证码后登录，进入“申报征收”，所属期为2010年13月。1一、申报路径企业所得税年度申报表填报说明1、企业首先应申报初始化导入数据后，准确填写财务报表。2、其次应准确填写《基础信息核对表》，其中凡是涉及企业实际情况与机内信息不一致，且应当办理税务登记变更的，企业应及时到税务机关办理变更手续。3、凡涉及的企业第三步可填写《研究开发费用加计扣除情况归集表（享受研发费用加计扣除所得税的企业必填）》和企业

2、年度研究开发费用结构明细表（享受高新技术企业减免所得税优惠企业必填）》。2二、申报程序企业所得税年度申报表填报说明3申报表填写顺序：首先做“重做初始化”（有勾稽关系，须按以下顺序填写，在申报界面有提醒）：1、财务报表：401资产负债表、403利润表2、《基本信息核对表》（041表）3、一级附表中的附表1、附表2、附表5（其中减免税额类34-38行先不填）、二级附表8－12——以上全部为基础表4、附表3（许多数据来源于以上基础表）5、点击“自动生成”后，填写主表，自第1行起一直按“回车”键，系统会自动计算6、再次自动

3、生成，再填附表5（主表自动生成的减免税金额）；如需弥补亏损，则填附表47、附表二（1）补充资料：成本费用明细表8、检查主表，确认无误后，正式提交申报企业所得税年度申报表填报说明资产负债表及利润表注意事项企业需要填报企业年度资产负债表、损益表，如不填报，则提示申报不能发送。一般查帐征收企业损益表的“利润总额”（除了房地产、金融、民办非企业外）其他必须与申报表主表中的“利润总额”相等，否则申报不能发送。同时，今后的季度申报表也设置上述校验关系。4企业所得税年度申报表填报说明5主表（1）第14行“纳税调整增加额”一般不得

4、为零，因为按新税法，只要发生业务招待费就存在纳税调增。数据来源于附表三的55行3列。（2）第15行“纳税调整减少额”只要出现纳税调减，税务部门都将进行跟踪审核。数据来源于附表三的55行4列。（3）16行，不征税收入慎填：实施条例第二十八条规定，不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（软件企业退税）企业所得税年度申报表填报说明6（4）第17-21行：涉及减免税，有该项目的向主管税务部门备案（5）第23行“纳税调整后所得”：当本行为负数时，即为可结转以后年度弥补的亏损额。（6）第

5、24行“弥补以前年度亏损”：该金额等于附表四《企业所得税弥补亏损明细表》第6行第10列。但不得超过本表第23行“纳税调整后所得”。（7）减免所得税额企业所得税年度申报表填报说明主表7填报纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额，包括小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业，其法定税率与实际执行税率的差额，以及其他享受企业所得税减免税的数额。本行通过附表五《税收优惠明细表》第33行计算填报。企业所得税年度申报表填报说明8（8）纳税人只能享受附表五34行-38行中的一种减免税优惠，如果3

6、5行-38行系统有两条以上有效信息的，校验不通过，需要与管理员联系修改。（9）第35行——39行：填报汇总纳税的总分支机构1至12月份（或1至4季度）分摊的在当地入库预缴税额。国税发[2008]28号规定，分支机构按规定季度预缴年度不参加汇缴。总机构年度所得税汇算清缴时，须将分支机构预缴税款视为已预缴税款予以减除。总机构需要对分支机构已预缴的所得税款提供税票进行核对。企业所得税年度申报表填报说明主表1、企业会计核算不作为销售核算，而在税收上作为销售、确认收入的销售行为在本表第13行“视同销售的收入”反映，并填报附表

7、三第2行，其余按会计核算数据填写。2、第16行“其他视同销售收入”（可以为负数）：房地产企业涉及未完工产品销售收入作为两项费用调整基数的应填入此行。9附表一《收入明细表》企业所得税年度申报表填报说明此收入（含视同销售收入）为计算招待费、广告费的基数如果企业的视同销售收入，帐务上已记入收入，那么此处不填10企业所得税年度申报表填报说明11会计核算不作为销售核算，而在税收上作为销售、确认收入的销售行为在本表第13行“视同销售的收入”反映，并填报附表三第2行。企业所得税年度申报表填报说明12政策依据：（条例第25条，国税

8、函【2008】第828号）企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。用于在建工程、管理部门、非生产机构都属于企业内部的处置资产行为，资产所有权没有发生改变，新企业会计准则不视同销售，新税法也不再列入视同