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时间:2018-09-03
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1、企业所得税年度纳税申报表及填报说明(2012年2月)序号报 表 名 称页码1主表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》22附表一(1)《收入明细表》83附表一(2)《金融企业收入明细表》124附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》155附表二(1)《成本费用明细表》186附表二(2)《金融企业成本费用明细表》227附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》258附表三《纳税调整项目明细表》279附表四《企业所得税弥补亏损明细表》3710附表五《税收优惠明细表》3811附表六《境外所得税抵免计算明细表》4312附表七《以公允价值计量资产纳
2、税调整表》4713附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》4814附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》5015附表十《资产减值准备项目调整明细表》5216附表十一《长期股权投资所得(损失)明细表》5417附表十二(1)《关联关系表》5718附表十二(2)《关联交易汇总表》5819附表十二(3)《购销表》6020附表十二(4)《劳务表》6121附表十二(5)《无形资产表》6222附表十二(6)《固定资产表》6323附表十二(7)《融通资金表》6424附表十二(8)《对外投资情况表》6625附表十二(9)《对外支付款项情况表》6926中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类)72附
3、报资料附表二(1)补充资料76研发费用可加计扣除研究开发费用情况归集表79企业年度研究开发费用结构明细表81核定征收收入明细表8283中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)税款所属期间:年月日至年月日纳税人名称:纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位:元(列至角分)类别行次项目金额利润总额计算1一、营业收入(填附表一) 2减:营业成本(填附表二) 3营业税金及附加 4销售费用(填附表二) 5管理费用(填附表二) 6财务费用(填附表二) 7资产减值损失 8加:公允价值变动收益 9投资收益 10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 11加:营业外收入(填附
4、表一) 12减:营业外支出(填附表二) 13三、利润总额(10+11-12) 应纳税所得额计算14加:纳税调整增加额(填附表三) 15减:纳税调整减少额(填附表三) 16其中:不征税收入 17 免税收入 18 减计收入 19 减、免税项目所得 20 加计扣除 21 抵扣应纳税所得额 22加:境外应税所得弥补境内亏损 23纳税调整后所得(13+14-15+22) 24减:弥补以前年度亏损(填附表四) 25应纳税所得额(23-24) 应纳税额计算26税率(25%) 27应纳所得税额(25×26) 28减:减免所得税额(填附表五) 29减:抵免所得税额(填附表五) 30应纳
5、税额(27-28-29) 31加:境外所得应纳所得税额(填附表六) 32减:境外所得抵免所得税额(填附表六) 33实际应纳所得税额(30+31-32) 34减:本年累计实际已预缴的所得税额 35其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 36汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 37汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 38合并纳税(母子体制)成员企业就地预缴比例 39合并纳税企业就地预缴的所得税额 40本年应补(退)的所得税额(33-34) 附列资料41以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 42上年度应缴未缴在本年入库所得税额 83《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明
6、一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策的规定和实行国家统一会计制度的企业利润表、纳税申报表相关附表的数据填报。三、有关项目填报说明(一)表头项目1.“税款所属期间”:正常经营的纳税人,填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的,填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报实际生产经营之
7、日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。2.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。3.“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。(二)表体项目本表是在企业会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等永久性和暂时性差异)通过纳税调整明细表(附表三)集中体现。本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计
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