企业内部控制风险评估分析——以m铝电公司为例

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1、构建出企业的层次模型，运用AHP层次分析法计算出各个风险因素相对于上一层面的权重；然后，综合运用专家打分法和沃尔评分法分别对企业的定性和定量指标进行评分；最后，依据企业各个风险因素的权重和评分，计算出企业的综合风险评估值，发现企业的总体风险处于中低档水平。通过对风险评估体系的进一步分析，找到企业内部控制的风险点主要在以下几方面：企业的生产成本过高，导致企业的主营业务利润低于行业平均水平，影响了企业的净利润，降低了企业的竞争力；我国铝电行业出现产能过剩的情况，该企业产品价格受到影响；企业并没有实施全面的内部控制，而是把企业内部控制放在了财务风险上；企业的风险评估一般都

2、是在年终做财务报表时进行，没有对企业风险进行实时监控。针对企业内部控制的风险点，本文给出的建议主要有以下几方面：建立自各电厂，控制企业生产成本；拓宽融资渠道，降低企业财务成本；实施全员参与的内部控制；建立内部审计制度；建立动态风险评估机制。关键词：风险评估，层次分析法，专家打分法，沃尔评分法ABSTRACTSinceChinajoinedtheWTO，thedevelopmentofChina'smarketeconomybecomesmoreandmoremature．WhiletheenterprisesaSthebasicunitofChina’Smanete

3、conomy，Theyhavetotheethemarketvat3,fromminutetominute．Therisksandmanagementofuncertaintytheenterprisefacedisbecomemoreandmorebig．Atpresent,riskmanagementhasbecomethefocusofenterprisemanagement,allimportantwaytoreduceandavoidtheriskthatisimplementationofinternalcontr01．EnterprisestoCalT

4、youteffectiveinternalcontrol，firsttoidentifyandmeasuretherisktheyface，therefore，riskassessmentistheenterpriseinternalcontrolbasicandkey．Inrecentyears，HenanProvinceastheproductionofaluminumprovinceofourcountryfacingtheincreasingchallenges．Thefirstisthestatecanceledelectricitypreferentia

5、lpoliciesindustry；China’Selectrolyticaluminumindustryovercapacity；someenterpriseshavebeentransferredtothewestourcountry,reducestheproductioncostoftheenterprises．Allofourprovinceofelectrolyticaluminumindustryhaveatremendousthreat．theenterprisewantstoobtainthecompetitiveadvantageinthisen

6、vironment,accesstolong。termdevelopmentofenterprises，itisnecessary．tostrengthentheinternalcontrolofenterprise．andstrengthenthepremiseofenterpriseintenmlcontrolistocarryonthecomprehensiveriskassessmentofenterprise·Theestablishmentofacomprehensiveriskassessmentsystemtoenterprisemanagement

7、personneltokeeppacewiththetilnes，tomasterasetofriskevaluationsystemsuitableforpracticalproductionoftheenterprisemanagementcondition，thecomprehensiveriskaSsessmentoftherisksoftheenterprise．madtakecontrolofactivitycorrespondingtotheresultsofriskassessment．riskassessmentintofullplaybasi