较长审计任期下审计质量的实证分析——来自沪市原材料行业的经验证据

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1、东北大学硕士学位论文EmpiricalAnalysisofLong--audit··termAuditQuality——BasedonmaterialindustrydataofShanghai’AstockmarketAbstractInordertoenhanceauditindependenceandauditquality,U，S．AandP．R．CprescribedchiefaccountantauditingchangingsysteminSarbanes—oxleyActof2002andRegulationofperiodicalch

2、angingofSecuritiesandtime-bargainCPA(2003)．TheothertypeofsystemisCPAofficesauditingchangingsystem，whichisadoptedbyImlyandSpain．InoHrcountry,somescholarstabletheproposalthatweshouldadoptCPAofficesauditingchangingsystemtofitourreformationperiod．Auditingchangingsystemisbasedontheas

3、sumptionthatlong—termauditrelationshipmayweakenauditquality．Theoreticallyandempirically,thepapertriestoinvestigatethechangeofLong-audit-termauditqualitytopresentevidenceofthenecessaryofadoptingauditchangingsystemandtohelptochoicethetypeofauditchangingsystem．Themaincontainsofthep

4、aperare：firstofall，introducetherelativetheoryofauditqualitytosetuptheframeworkofevaluationoflong—audit-termauditquality；andthen，advancetheassumptionswithfoundationoftheoreticalanalysis．BasedonmaterialindustrydataofShanghai’Astockmarketfrom1999to2004，thepaperanalyzethereasonoffor

5、minglong—termauditrelationshipwithsimplestatisticalmethodandevaluatethelong-audit-termauditqualitybysinglefactorandmuttiplefactorsmethod；Finally,makesuggestionsaboutlong-audit-termhowtoenhanceauditqllality．Keywords：auditquality；auditterm；auditchangingsystem；earningsmanagement；em

6、piricalanalysis．．III．．独创性声明学位敝储签名冽膨日期：p多、袁7学位论文版权使用授权书本学位论文作者和指导教师完全了解东北大学有关保留、使用学位论文的规定：即学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人同意东北大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索、交流。(如作者和导师不同意网上交流，请在下方签名；否则视为同意。)学位论文作者签名：导师签名：签字日期：东北大学硕士学位论文第一章绪论第一章绪论1．1研究意义及目的1．1．1研究意义国内外证券市场大量的造假案件证明，审计失败并不

7、仅仅是技术失败，相当重要的一个因素是相关主审会计师丧失了独立性，而降低了审计质量。为了提高审计独立性，从而保护投资者，提高上市公司信息披露的准确性和可靠性，许多国家都制定了一系列制度，包括审计轮换制。美国国会于2002年7月底通过了《萨班斯一奥克斯利法案》(Sarbanes．oxleyActof2002)。该法案第202条规定：负责某公司审计项目的合伙人或负责复核该审计项目的合伙人须以5年为限进行轮换。中国证监会、财政部于2003年10月8号联合发布了《关于证券期货审计业务签字注册会计师定期轮换的规定》(证监会计字[2003]13号)。该规定的主要内容

8、是：设定签字注册会计师和审计项目负责人为同一被审计客户连续提供审计服务的期限，一般情况下不得超