基于萨奥法案哈尔滨石化公司内部控制制度优化的研究

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1、（高级管理人员工商管理硕士）基于萨奥法案的哈尔滨石化公司内部控制制度优化研究RESEARCHONINSTITUTIONALOPTIMIZATIONOFINTERNALCONTROLINHARBINPETROLEUMCORPORATIONBASEDONTHESARBANES-OXLEYACT李景芝2008年6月国内图书分类号：F830.59国际图书分类号：658.152高级管理人员工商管理硕士学位论文基于萨奥法案的哈尔滨石化公司内部控制制度优化研究硕士研究生：李景芝导师：王福胜教授申请学位：高级管理人员工商管理硕士所在单位：中国石油哈尔滨石化分公司答辩日

2、期：2008年6月授予学位单位：哈尔滨工业大学ClassifiedIndex:F830.59U.D.C.:658.152ADissertationfortheDegreeofEMBARESEARCHONINSTITUTIONALOPTIMIZATIONOFINTERNALCONTROLINHARBINPETROLEUMCORPORATIONBASEDONTHESARBANES-OXLEYACTCandidate:LiJingzhiSupervisor:Prof.WangFushengAcademicDegreeAppliedfor:EMBAAffili

3、ation:HarbinPetrochemicalCompanyDateofDefense:June,2008Degree-Offering-Institution:HarbinInstituteofTechnology哈尔滨工业大学高级管理人员工商管理硕士学位论文摘要本文以哈尔滨石化公司内部控制体系优化为研究对象，通过研究国内外内部控制的现状和控制的理论基础，结合哈尔滨石化公司内部控制的实际，提出哈尔滨石化公司内部控制制度优化的策略、阐述策略的实施过程、分析取得的成绩和尚存的问题、提出哈尔滨石化内部控制再优化对策。本文的主要内容包括五章。第一部分为绪

4、论部分，主要介绍选题背景、问题的提出，阐明本文研究的目的与意义，概述了国内内部控制理论研究现状，以及本文研究的内容和框架结构。第二部分为内部控制制度研究的理论基础。主要介绍内部控制制度的含义、企业建立、优化内部控制的作用，阐述了内部控制制度的发展历程及趋势，探讨萨班斯奥克斯利法案的宗旨及主要条款，系统说明coso整体框架五要素的具体内容及其相互关系。第三部分为哈尔滨石化公司内部控制制度优化的策略。介绍了哈尔滨石化公司的基本情况，公司内部控制控制优化的必要性，内部控制优化的目标、思路、步骤、及优化的内容。阐明哈尔滨石化公司强化内部控制执行的具体做法。第四

5、部分为哈尔滨石化公司内部控制取得的成效和尚存在的问题。主要是针对哈尔滨石化公司内部控制的实际运行情况，分析内部控制运行中存在的问题以及产生问题的原因。第五部分为哈尔滨石化公司内部控制制度再优化策略。主要是针对问题及成因提出企业内部控制再优化的对策的原则、思路，重点研究制度再优化的对策，主要包括利用现有人力资本，开展内控调研，强化业务流程管理，狠抓落实，强化审计监督，重视网络建设与培训，改善控制环境等。最后根据分析内容得出结论。关键词萨奥法案；内控制度-I-哈尔滨工业大学高级管理人员工商管理硕士学位论文AbstractThispapertakesinte

6、rnalcontrolsysteminHaerbinPetrochemicalCompanyasresearchingobjection.Throughstudyingactualityandthebasictheoryaboutinternalcontrolathomeandabroad,thefirststepistoputforwardthestrategyaboutoptimizinginternalcontrolsysteminHaerbinPetrochemicalCompany,basedonrealityofinternalcontro

7、linit.Thesecondistoexpounditsimplementprocess.Thenitistoanalyzetheachievementandproblemsexisted.ThelastoneistoputforwardthecountermeasuretooptimizefurtherinternalcontrolinHaerbinPetrochemicalCompany.Thispaperisconsistedonfivechapters.ChapterOneisintroduction.Itintroducesthebackg

8、roundofthistitleandputtingoutproblems,illustrat