国外信托公司业务

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1、专题四国外信托机构业务国外信托公司业务资金信托业贷款信托雇员受益信托公益信托财产信托业务动产信托不动产信托其他信托业务人寿保险信托遗嘱信托监护信托股票表决权信托学习内容学习目的学习西方国家信托机构开展的具有特色的信托业务种类和特点初步掌握上述各项业务的操作要点思考我国目前借鉴开展上述业务应具备的制度条件和市场条件日本信托银行日本对贷款信托的发展日本政府在1952年6月制定《贷款信托法》，并依此创设贷款信托业务。1971年4月修订《贷款信托法》，明确业务目的为“向国民经济健全发展所必需的领域顺利地提供长期资金”；并设计出可以转让和交易的“受益证券”。1981年创设“受益到期领

2、取型”的新贷款信托。贷款信托（1）贷款信托是一个受托人与多数委托人之间缔结信托契约，根据契约，受托人通过出售“受益证书”主动向委托人募集信托资金，并将所得的款项用于贷款或票据贴现的一种集合资金信托业务。贷款信托的建立信托约款：即信托契约信托受益权证：信托财产、信托期限、信托分红、权证的流通信托资金的交付每月分两期发售信托受益权证，将所得款项分别汇成资金单元进行管理和运用。贷款信托（2）信托资金的运用作为长期资金，以贷款或贴现的方式运用；为弥补可能的损失，信托银行须从贷款的收益中提取特别保留金贷款信托（3）信托资金收益的分配资金收益计算以期为单位，采取实绩分配贷款信托的终止和

3、继续受益权证到期，以自然方式终止信托银行提前回购，以非自然方式终止继续贷款信托，需签订新的信托契约收益到期领取型贷款信托可自动继续，5年期者一次，2年期者3次雇员受益信托雇员受益信托的目的：为退休的雇员或未到退休年龄而不幸致残的雇员提供生活来源，如养老金信托、储蓄计划信托；鼓励和帮助雇员积累财产，如财产形成信托；激励雇员在一定程度上参与企业管理，分享公司经营利润，如职工持股信托、利润分享信托。基本内容是公司为雇员提供各种利益的信托，即公司定期从雇员的工资或公司利润中扣除一定比例的资金，交给信托机构，委托其加以管理和运用，并约定信托的目的是为了本公司的雇员。在西方国家，促进雇

4、员受益信托迅速发展的直接动力有两个：一是各国制定的相关制度与法令；二是税收的优惠。雇员受益信托养老金信托养老金信托又称年金信托，是指信托机构接受委托人定期缴纳的养老基金，负责基金财产的管理运用，并在雇员退休后定期向其支付退休金的一种信托业务。养老金制度是养老金信托的基础和前提，养老金制度是关于如何积累并分享退休金的制度。养老金信托的基本程序设立养老金信托缴纳养老基金运用养老基金支付养老金企业（委托人）信托管理者养老金领取者（受益人）雇员（受益人）信托机构（受托人）②养老金信托合同退休以后③缴纳养老信托金养老金信托基本程序图①养老金章程④一次性或定期支付养老金基本程序养老金信

5、托养老金信托日本个人养老金公共养老金企业养老金法定养老金福利养老金养老金保险养老金信托非法定养老金信托福利养老金信托法定退休养老金信托养老金雇员受益信托财产形成信托是指把雇员的财产积累储蓄委托给信托机构管理运用，以便将来形成一项财产的指定资金信托业务。日本是根据1971年6月颁布的《促进劳动者财产形成法》，开始办理财产形成信托业务。业务开展的制度环境要求：财产形成储蓄制度财产形成给付金制度财产形成融资制度财产形成养老金储蓄制度雇员（委托人）（受益人）企业信托机构（受托人）代扣工资代为存入支付信托收益等财产形成信托结构图业务结构财产形成信托财产形成给付金信托财产形成信托业务种

6、类财产形成信托财产形成养老金信托财产形成补助金信托财产形成基金信托雇员受益信托职工持股信托是指将职工买入的本公司股票委托给信托机构管理运用，退休后享受信托收益的一种信托方式。业务方式：可变资金信托方式的职工持股信托（金外信托）管理有价证券信托方式的职工持股信托职工持股会（委托人的代理人）公司职工（委托人）信托机构（受托人）支付信托收益代行表决权代签信托契约代付信托资金代理委托事务出资奖金金外信托方式职工持股信托图金外信托职工持股会（委托人）股份公司公司职工（股东）信托机构（委托人）⑧支付收益③签订信托协议职工持股信托业务操作流程图业务操作流程④转移购股资金⑤或贷入资金⑦支付

7、收益②职工的奖金⑥购买股份，行使股权、获取收益①签订委托代理协议贷款人（银行）②职工出资证券市场信托机构（受托人）企业职工（委托人）（受益人）发行股票出资+奖金本公司股票股票奖金或股票管理有价证券信托方式职工持股信托图管理有价证券方式职工持股信托的作用有助于企业在决策中立足于长远发展目标，有利于企业的可持续发展。有助于激励职工的工作积极性。有助于稳定职工队伍，尤其是减少了管理层的流动性。有助于保持股东的稳定性，降低恶意收购风险。雇员受益信托其他雇员受益信托个人退休金储蓄信托自我雇佣者的退休金信托利润分享信托储蓄计划