中国分红寿险监管政策的研究

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1、中文摘要分红寿险最早出现在18世纪的英国，当时是为了抵御通货膨胀和利率波动而推出的，兼具保障和投资功能，因此一经推出，立即受到市场的普遍欢迎。到20世纪60年代，西方发达围家的寿险公司又在此基础上，进行多样性的丌发，使分gJ：寿险成为最受欢迎的l：流产品之一。目前，北荚地区80％以一1．的产品具有分红功能，存德围，分!1．寿险占市场份额80％以上。1在我国，上世纪末因人民银行多次凋低利率致使高预定利率风险暴露无遗。为了缓解利差风险带来的不利影响，既有保底收益又有分红收益的分红寿险被引入我国并迅速赢得国人的认可和青睐。近年来，分红寿险热销全国，发展，冬势桐当迅猛，已成为目前中国保险市场

2、上最热门的话题之一。2002年，分红寿险保费收入达1121．7亿元，占人身保险保费收入的49．3％；2006年，分红寿险保费收入高达2133．6亿元，占人身保险保费收入的52％。分红产品种类不断推陈出新，销售渠道多样化，已成为各大保险公司抢占市场份额的必争之地。分纤寿险凭借自身优势迅速走红，占据了国内寿险市场的半壁江山。然而，任何事情都有两面性，从当今中围保险市场的实际发展来看，分红寿险既体现出它拥有生机的一面，同时又显示出它不足的一面。在寿险公司各显神通，纷纷推⋯新型产品的同时，一些问题也伴随而来，分匀‘寿险在经营管理过程111面临着来自产品本身、代理人销售、政策环境、寿险市场等各

3、方匦的风险，为今后发展埋下隐患。市场出现不规范操作，一定程度上源于监管政策还不够完善，存在某些监管漏洞，导致一些不规范行为有了生存空间，扰乱市场秩序。因此，本文从政策层面上认真研究分红寿险监管中面l临的问题，完善监管政策，积极寻求对策化解潜在风险就显得十分必要。1刘了操、杜能，‘人身保险》，中国会融H{版社，2003年8月第一版中国分红寿险监管政策研究本文以此作为选题背景，从监管的角度对分红寿险进行全面系统的分析研究，同时借鉴英美国家分红寿险监管的宝贵经验，从产品设计、财税制度、市场风险等几个方面评述现行监管政策，并提出改进意见和建议，进一步完善我国分红寿险监管政策，为建立系统的分红

4、寿险监管制度体系提供重要的理论依据，为分红寿险市场秩序的规范和成熟，促进保险业的健康发展提供具有创建性的对策和思路。全文由导论和四章内容组成，基本思路和结构安排如下：导论部分主要介绍了选题背景、研究目的和意义、国内外相关研究成果综述及本文主要研究内容，并指出创新之处及下一步的工作。第一章对分红寿险及其监管进行概述。首先，从分红寿险的涵义、红利来源、特征等方面总体上进行简要介绍，接着分析分红寿险监管中面临的风险，引出强化监管的必要性问题。第二章对英美分红寿险监管政策及特征进行比较分析：美国保险市场较为透明。分红寿险监管模式属于“市场导向型”，采取现金红利法进行红利分配；英国保险业采用“

5、公开性自由”原则，英国金融服务监管局针对分红寿险发布财务管理操作惯例与原则，要求寿险公司按该规定管理分红业务，采用增额红利法分配红利，偿付能力监管方面在原有监管体制下提出双峰估值法。在此基础上提出对我国有哪些经验启示。第三章与第四章是本文的核心部分。第三章对我国分红寿险监管政策进行全面系统的分析。第一部分回顾了我国分红寿险的产生及其监管历程：第二部分对分红寿险产品设计监管政策进行分析评述，主要讨论‘个人分红保险精算规定》的相关问题；第三部分从是否对分红寿险红利部分征收个人所得税及新企业会计准则的执行给分红寿险带来的影响这两个方面对分红寿险财税监管政策进行分析；第四部分从分红寿险市场现

6、状入手，分析我国分红寿险市场监管过程中存在的问题。针对上一章提出的问题，第四章对我国分红寿险监管政策的完善及未来的发展方向进行探讨。产品设计方面，应采取进一步完善《精算规定》、引进红利精算师制度、明确“三差收益”问题及红利分配方式等措旌：财税监管政策方面，明确红利是否征收个人所得税问题，并结合新会计准则探讨对分红寿险监管产生的影响及会计处理方式；市场监管方面，提出建立分红寿险代2中文摘要理人资信状况动态监管，加强培训力度及分红寿险信息披露行为，加强偿付能力监管；最后，从分类监管的角度，探析给分红寿险监管带来的新动向，对分红寿险实行分类监管进行初步探讨。本文主要侧重于理论研究与政策研究

7、相结合，运用比较法、例证法等系统分析方法，借鉴英美国家相关监管经验，结合我国实际情况进行分析判断，由现象到本质，通过系统分析，逐步构建我国分红寿险监管体系的基本框架。整篇文章按照一般逻辑展开，各章在内容上前后照应，相辅相成，从一般理论研究落实到我国现实问题的解决。本文主要创新点有：第一，全而系统地对分红寿险临管的相关政策及论点做出综合分析与评价，综合前人之所学，从整体l：卡句建我冈分红寿险监管政策的体系框架。第二，首次对于《个人分红保险精算规定》做出全面分