4s店维修环节内部控制实操

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1、汽车流通企业（4S）店维修环节内部控制实操我们的目标一汽车行业优秀经理人决策分析支持整合内控机制规范基础财务掌握切实可行的4S店应对经营风险的策略，财务管理关键点的准确控制提升企业竞争力防止利润流失讲授内容汽车4S店风险的策略保住利润基础维修环节内部一内部控制财务控制体系4S店内部控制实施与运行如何将风险管财务控制体系理落实到实处一正常维修财务控制体系一索赔、理赔案例12009年6月，北京某汽车4S店发生了1万元的现金丢失案，经查明系该单位结算人员之间存在当晚下班后收款，由于倒休会出现第二天由另外结算员交款情况。财务结算员在交接

2、时没有及时清点款项所致。案例2某汽车销售公司于2009年3月开工建设维修车间，2010年4月完工。公司董事会决定授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研究，并由其对项目做出决策。之后，公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，并对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施工单位捞取了巨额回扣，并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情况，该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷有（）。A．周某负责组织项目可行性研究并对项目做出决策，违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求B．周某负责对项目

3、做出决策，违背了项目决策集体审议的内部控制要求C．吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批，违背了内部控制要求D．公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权不当答案：ABCD案例3江淮汽车淄博4S店2009年10月下旬推出了“一次性付清车款可以获赠车款50%的汽油费”促销流动，称全款订车可以将售价的50%以油款的形式，分5年返还给车主，购车合同签订后车主可以在三个月之内提车。但截至现在，77名全款订车的购车者只有23名车主提到了车，目前该4S店已室迩人遐，剩下的54名购车者既提不到车，总额达420多万元的购车款又无法

4、追回。显然，该4S店的内部控制出了问题。这些问题与内部控制中哪项要素最相关。（）A、控制环境B、控制活动C、风险评估D、监督为什么要做内控？一、内控概念及新观点二、内控的必要性（一）内控发展（二）为什么中国的企业平均寿命短？三、目前形式下汽车4S店销售应该关注哪些风险？四、内控有什么作用？错弊三角理论：压力？借口？机会？（一）内控本质一一建立风险管理机制（二）内部控制建立的原则实例分析：关于维修配件丢失及私自接车的内控制度如何制定？一、什么是内部控制内部控制是指企业内部建立的为维护资产完整、保证会计信息及其他信息的真实可靠，最终

5、实现企业的经营目标，并使各利益相关者的利益得以实现而建立的一个由控制环境、风险评估机制、控制活动等要素形成的，且借助于信息与沟通和持续监督等来发挥其控制、调节、防护、反馈功能的有机控制系统。值得强调的新观点动态：动态过程，管控融合适合：环境影响，人性控制全面：全员控制，强调责任平衡：合理保证，成本效益记住一句话：实质而不是形式决定内部控制的效果。中国的内控发展中国人的特点对于内控的影响规则与人情精确与模糊坦率与委婉冒险与中庸请评阅《兰德公司对中国人的评价》面子，信仰，诚信，教育，廉耻……内控的作用：错弊三角理论压力法律法规不敢借

6、口职业道德不愿机会内部控制不能内控的作用：错弊三角理论借口、自我合理化——“不拿白不拿”，大家都在拿压力——铤而走险，官逼民反；活不下去了；“高薪养廉”机会——常在河边走，难免不湿脚法律——有贼心，没贼胆；“体制严密偷不成；惩罚严厉不敢偷；待遇优厚不想偷”四、内部控制建立的原则全面性：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。重要性：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。对于企业领导层来讲，并不需要事无巨细都要亲自动手。企业的重要业务事项和高风险领域才是他们必须倾全力加

7、以控制的关键控制点。制衡性：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。履行内部控制职责的部门应当具有独立性，任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。在这样的内部环境下，企业内部就能形成一个良好的相互制衡的机制。适应性：内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。成本效益：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本控制关于维修配件丢失的内控制度是制定？制定维修客户财物丢失？维修技师私自接车内控制度？客户财物丢失内

8、控制度？案例一图书馆总丢书，为防止，出一告示：凡偷书者，罚款500元并给予通报批评。然效果不佳。一专家来参观，看到告示，提出建议。不久，告示牌内容改为：凡检举偷书者，一律奖励200元从此以后，书就很少丢失了。解决问题要善于为自己争取更多的支持和同伴。不要把所有人