基于erp企业内部控制探究

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1、基于ERP企业内部控制探究摘要：在市场经济条件下企业发展不仅需要完善的内控制度，更需要切实有效的运行保障手段，本文从内控的重要性、ERP在企业内控中的独特作用、如何实施ERP促进企业内控建设等多方面进行了阐述，旨在借助ERP建立有效的企业内控体系，推动业务向管理要效益，全面提高企业的管理水平和核心竞争力。关键词：ERP财务融合ERP再塑企业管理一、引言自改革开放以来，我国经济体制改革取得了世人瞩目的成就，中国经济长足进步离不开企业的发展，面临当今的市场经济，企业内部控制更成为企业发展的关注重点，中国经济发展的历程也正是企业内部控制机制逐步建立和完善的过程。2008年财政部、证监会、审计

2、署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年，五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成，是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程，内部控制规范及配套指引基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流、信息流等各项业务和事项，很多企业还建立了本企业内部控制制度，尽管如此，但仍见不少企业因内部控制失败而使发展受挫甚至倒闭，无数案例说明仅有制度是不够的，必须有一套行之有效的举措将内部控制要求落实到企业生产经营的过程中，为企业持续健康发展保驾护航，而优秀的ERP系统可在一

3、套系统内解决企业现有的管理问题，实时共享数据，全程监控企业各个环节的运转和协作。二、ERP在企业内部控制机制中的作用与应用研究（一）ERP在企业内部控制机制中的作用ERP指在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台°ERP以客户需求和市场为导向,以网络和信息技术为平台，集釆购、生产、财务、客户、市场、销售、计划、设备、质量、服务、信息集成和业务流程重组等功能为一体，成为现代企业在信息时代生存、发展的基石。一汽大众1993年启动ERP项目，第一个在国内应用SAPR/3,在当今世界500强企业中，有80%的企业使用ERP进行日常工作流程的管理，并将其

4、作为管理决策的工具。成熟的ERP系统本身就具备良好的流程设计和监督机制，企业的每项业务活动都将纳入ERP系统，成功运行ERP的同时就执行了企业内部控制的内在要求。现以采购业务为例说明ERP系统在企业内控机制建设中的独特作用。企业发生外购业务时，首先应根据企业需要在ERP系统中下达采购订单，既不能把订单下达给与他关系好但供货表现差的客户，也不能在无需求的情况下擅自下达订单，因为操作者均面向企业网络中的许多使用者。采购订单经审批后确定供应商、采购数量、价格、质量和到货时间及发票要求，避免不合理采购。与企业发生业务的相关方均应纳入供方管理，只有合格供方才能进入ERP系统，从而杜绝不合资质要求

5、的单位供货。企业日常需求物料均在ERP系统中设有标准价格、容差范围和库存限量及采购批量，防止高价采购或形成积压。到货时须选择对应的采购订单经初检或过磅记录进入ERP待检状态，经质检部门确认合格后须在ERP中录入检验结果，此后仓库方能在ERP系统中对应采购订单收货。采购订单经ERP审批确认才能生效，无采购订单的采购行为是无效的，没有通过质检部门判定合格的物料均被限制使用。也可实现只要过磅便自动计数，同时进入物流系统。财务收到采购发票和磅单与ERP系统记录对照校验，无误则确认发票，ERP自动记账形成应付账款，磅单及验收确认实物可防止多计应付款。没有审批通过的采购订单或遇有采购数量、价格错误

6、时均在发票校验过程中受限，若校验不通过则ERP系统就无法记账，避免了采购的随意性。采购人员可以查询ERP采购订单信息,跟踪到货情况，知晓哪些货物在途，已到货多少，有多少尚未开具发票。在按合同支付货款时，须对应ERP系统每笔业务，自动核销系统中对应供应商的应付款或增加一笔预付款，防止往来账户记录张冠李戴或重复付款，大大降低了财务风险，而且可以查看和分析往来账。仓库可以对物料实现从级别、类别、货位、批次、单件、ABC分类管理、多种计量单位的自动转换。仓库实施出入库条码管理，防止各地区的串货，对车源管理采用短信方法，并且和ERP系统集成，实现无缝连接。当实际库存低于安全库存时，系统会自动提示

7、采购行为。有条件的供应商也能上ERP系统，使企业实现在线采购，缩短供货周期。以上只是简单地介绍ERP采购，实际上，还可以根据生产计划和BOM自动生成采购订单，ERP还可以对企业的采购业务区分不同类型，比如生产釆购、固定资产采购、工程采购、临时或零星采购等，不同类型的采购订单，可作不同的收货及物料移动和授权，ERP将自动实现财务核算需要。可以看出，任何采购行为若违反内控要求特别是不相容职务分离原则，该行为将在ERP管理中受阻，无法流向下一个环节，