企业税收筹划风险控制管窥

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1、企业税收筹划风险控制管窥摘要：企业稅收筹划属于事前经济行为，是在遵守国家税收法律、法规前提下，事前选择税收利益最大化的方案进行企业内、外部资源整合的企业筹划行为。税收筹划在带来税收利益的同时，也存在着巨大风险，如果无视或低估这些风险，不仅会给企业造成经济损失，还会影响其声誉及长远发展。企业要想在激烈竞争中立于不败之地，就应当重视税收筹划风险控制。本文结合我国企业税收筹划的工作现状，对企业稅收筹划的风险控制进行了深入的分析，旨在推动企业的进一步发展。关键词：企业税收筹划风险控制一、前言近年来，随着我国税收法律的逐步完善以及税制改革的不断深化

2、，稅收管理已经成为影响企业资产战略、会计管理及资源配置的一项重要因素，再加上企业处于复杂多变的市场环境，使企业的运行及管理有着较大的不确定性，尤其是在税收管理中，稅收筹划在带来税收利益的同时，也存在着巨大风险。所以，企业应对税收筹划高度重视，全方位、多角度的控制税收筹划风险，以利于企业在变幻莫测的市场环境中，提高经营效益，减少不必要的损失。由此可见，研究企业税收筹划的风险控制，对企业的长远有序发展有着非常重要的意义。二、企业税收筹划的重要性及必要性分析（一）有助于企业财务目标的实现企业利润增加的方式主要有两类：（1）从运作生产的角度考虑，

3、扩大销售，降低成本，以提高效益；（2）从内部财务角度考虑，减轻税负，合理避稅。所以，作为企业财务管理不可或缺的子系统，税收筹划应紧紧围绕企业总体财务管理目标展开。但是应当注意的是，企业税收的降低并非必然会提高收益水平、降低总体成本，比如我国税法明确规定允许企业在所得税前将负债利息扣除，因而对企业而言，负债筹资有着节税效应，有助于企业税收负担的降低。与此同时,企业的税收筹划还可以预先了解到内部资金流动情况以及内部资金范畴，有助于实现企业的战略性目标。（二）有助于企业管理经营水平的提高企业管理经营可以说就是将两大流程管理好，即“物流”、“人流

4、”。而企业税收筹划的目的就是为了将最优的物流中“资流”效果实现，是高层次的一种增值活动。作为企业财务管理重要内容之一的筹资，不但能够满足企业经营生产、企业扩张、项目投资的需要，还可主动、合理的调整企业资本结构。作为企业的一个重要理财领域，税收筹划是围绕资金运动进行的，主要目的在于实现企业效益最大化。企业在筹资决策中对税收因素充分的加以考虑，合理的做好税收筹划，不但能够使自身的负担大大减轻，而且还能将自身的价值增大，促进企业管理经营水平的提高。三、企业稅收筹划中所存在的风险（一）税收筹划目的有待明确企业税收筹划有着非常强的计划性，需要在合理

5、合法的基础上对企业的经营生产活动进行安排，是一种对企业未来所处政策环境以及市场环境的预期，税收筹划所选取的方案是在未来环境与预期筹划环境相符合的假设前提下所得出的。企业的最终目的并非是稅收筹划，税收筹划仅仅是一种手段与方法，需要企业予以明确。税收筹划工作是企业财务管理的一项重要内容，但是相当一部分企业并没有切实的明确税收筹划的目的，企业所采用的税收筹划方法与经营生产的客观要求不符，这便对企业的生产理财秩序带来极大扰乱，给企业带来了损失风险。（二）对税收筹划的认识不全面有些企业到目前为止仍然没有真正理解税收筹划的内涵及本质，片面的认为税收筹

6、划就是尽可能少的纳税，甚至采取骗税、抗税、偷税等违规手段，过分追求税收筹划而忽视了税收遵从，反而因查补稅等多种原因加重了负担。企业的税收筹划人员缺乏税收政策、财务会计等方面的专业理论基础知识，致使经过研究分析，最终选定了的税收筹划方案不能真正实施到位，而因税收筹划所支付的相关费用却远远超过其所带来的节稅效益。对税收优惠政策不能全面的了解，亦或是对税收优惠政策的理解不透彻，都会导致企业不能充分利用税收优惠政策，甚至与本应享受到的税收优惠政策失之交臂，导致税收筹划的失败。（三）税收政策变更众所周知，税收政策是国际宏观调控经济的一种重要手段，常

7、常为了适应市场经济的发展变化或配合政策的需要而不断完善、补充、修订税收法律、税收法规，不断推出新政策、新法规。国家所颁布实施的稅收法律、法规、政策层次多，数量大，其修正次数较其他法律法规更频繁。政策的时效性及不确定性势必会影响到企业的税收筹划工作，甚至会使得企业按照原有政策所设计的税收筹划方案成为不合法或者不合理的方案，形成税收筹划风险。便会逐渐的随着经济形势的发展而有相应的变更作出，会及时的完善、修订及补充现行的税收法规、稅收法律，不断的将新政策和新规章推出。四、控制企业税收筹划风险的有效途径面对税收筹划中所存在的一系列不确定因素，面对

8、税收筹划中所存在的诸多风险，企业要想成功的进行税收筹划，要想实现最理想的节税效益，那么就应当尽快的探寻出控制税收筹划风险的途径。以下从几个方面提出了控制企业税收筹划风险的有效措施：（一）构建风