关于控制应收账款及存货探析

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1、关于控制应收账款及存货探析【摘要】应收账款及存货是影响企业资产质量的重要因素，面对日益竞争激烈的市场，应收账款的管理和存货的管理是企业面对的重要问题，本文主要探讨一下控制应收账款及存货的主要办法。【关键词】控制应收账款存货管理随着市场经济的不断深化，各行各业的市场竞争都非常激烈，企业越来越重视加强自身的管理水平。其中，加强存货及应收账款的管理对于企业的持续发展是至关重要的。1.加强应收账款的有效办法应收账款的规模和账期得不到有效控制，会造成企业的资金的短缺，出现资金周转困难，对企业的正常的生产经营产生严重的负面效应。因此，企业必须要强化内部

2、的控制管理制度，实现应收账款的有效管理。具体方法如下：1.1建立健全系统的赊销申报流程企业对于应收账款的管理应该是财务部门、信用部门及销售部门共同合作来完成的，不能只是从销售部门的片面说辞上了解应收账款的情况。对于已经销售成功的产品，如果客户要求延期付款，由销售部的经办人员负责填写一式多份的赊销申请表，申请表上要详细列出客户的单位名称、单位地址、单位开户的银行、账号［1］以及其他基本信息，还要重点列出客户赊销的金额、具体还款的时间以及有无担保人等事宜。信用部门根据提交上的赊销申请表对赊销客户进行审核，在通过充分的调查和研讨后，做出赊销的决策

3、，将部门的具体意见签署在赊销申请表上，再提交给企业的总经理，总经理同意并签字后，赊销款项才可列入应收款项。列帐后，销售部门的经办人员便是这笔款项的负责人，他要与信用部门共同合作负责该款项的回收过程。1.2实行统一、标准的合同管理企业必须与赊销客户签订正规、有效的合同。在信用部门和总经理对赊销申报表都审核并签字后，销售部门的经办人要根据审核意见和客户的意见拟定销售合同。销售合同尽量采用企业内统一形式的范本，合同要符合国家的法律法规并具备销售合同的各项要素。合同内要包括具体付款的形式、付款的准确时间以及违约付款承担的责任等。在双方同意的情况下，

4、签订一式多份的合同。相关部门对合同的是否真实有效进行审核，审核后，销售部门、财务部门、信用部门各保留一份，为销售合同的有效执行起到检查和监督作用。1.3将应收账款工作实行责任分工企业在应收账款的管理上常会出现很多的问题，为了避免各种问题的出现，企业应制定严格的应收账款管理制度，并实现应收账款管理责任制，使每一个与应收账款相关的在职人员都承担起自己的责任。企业要明确规定应收账款管理的各项原则，如没有走正常的审核程序便私自赊销应承担的后果，信用部门以权谋私或调查不严签订了不合理审核意见应付的责任等。还要明文规定，在应收款项没有全部回收前,经办人

5、、相关负责人不得离开企业。在企业管理中，责任、权力、利益是不可分割的。企业要将应收账款的回收成效与负责人的工资挂钩，制定严格的奖惩措施，将实际收回款数额作为款项负责人的考核标准，使销售部门的经办人时刻意识到加强货款回收的重要性，促进应付账款的管理。1.4采用合理的手段加强账款的催收力度对于企业而言，账款的回收是一个复杂并且艰难的任务。因为每项账款针对的客户、产生的原因以及赊销的金额都不相同，所以，在回收款项时应该针对具体情况具体分析。首先，企业的财务部门要将客户的赊销金额、付款金额、付款时间等各项数据详细的统计并定期核算，信用部门根据财务部

6、门提供的相关数据对所有客户的账款回收情况、账龄结构、逾期账款等进行分析总结并提交给企业的领导部门，领导部门根据各项数据信息了解并掌握企业应收账款的具体情况，对客户展开评估和分级。第二，财务部门应定期对客户进行催款，与客户随时核对付款信息的账单，对账中出现任何差错和矛盾及时处理。第三，对于逾期付款的客户将其按偿还能力分类，对于具有偿还能力但故意不还款的，采取法律手段或权威机构调解；对于公司发展遇到困难、暂时无偿还能力的客户,可以采用物资抵债或酌情改签账款合同;对于经营极度困难、归还欠款没有希望的客户，需要上报主管领导来决策。催收账款是一个难度

7、大、过程长的工作，催帐人员应掌握良好的技巧和丰富的经验，既不要因为个人原因使账款无法追回，也不要由于急功近利使企业丧失一些好的客户。2.加强企业的存货管理的有效办法企业存货的主要目的无外乎两点，一是及时供应生产需要，二是大批量采购可以一定程度上降低采购价格。可是，过度的存货不仅占用大量的流动资金，同时货物的存储、维修、保管等多种成本费用都会增加，利用各种有效的手段实现存储货物的髙速流转、资金回笼快才是企业加强存货管理的首要目标。2.1加强存货相关工作人员的管理实现存货的有效管理关键取决于所有与存货有关的工作人员的工作是否到位。企业应加强对存

8、货管理人员的培训，提高他们的专业素质、职业道德及工作能力。企业需指定严格的存储相关制度，用来约束与存储有关的采购员、报关员以及销售人员和核算员等。采购人员要具有丰富的采购经验，合