应收账款及存货核算.docx

《应收账款及存货核算.docx》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、•应收账款核算•甲公司为一般纳税企业，增值税率为17％。对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，可以按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，该公司历年采用余额0.5％。有关资料如下：•（1）2009年期初应收账款余额4000万元，坏账准备贷方余额20万元；2009年8月销售商品一批，含税增值税价款4030万元尚未收到货款，2009年12月实际发生坏账损失30万元。•（2）2010年4月收回以前年度的应收账款2000万元存入银行，2010年6月销售商品一批，含税增

2、值税价款4010万元尚未收到货款，2010年12月实际发生坏账损失30万元。•（3）2011年3月收回以前年度的应收账款5000万元存入银行，2011年7月销售商品一批，含税增值税价款8000万元尚未收到货款，2011年9月收回已确认的坏账损失25万元。•要求：计算并编制各年有关计提坏账准备的相关会计分录。•存货：•C公司为一般增值税一般纳税人,该公司采用计划成本进行原材料的核算,有关资料如下:•(1)2011年10月1日,原材料账面计划成本为100000元,材料成本差异的贷方余额为2000元•(2)10月6日购入原材料一批,取得的增值税发票上注明的原材料

3、价款为40000元,增值税为6800元,支付运费200元,有关款项已通过银行存款支付;该材料的计划成本为41000元,材料已验收入库.•(3)10月10日,公司持银行汇票20000元购入原材料一批,货款为10000元,增值税为1700元,另支付运费100元,材料已验收入库,剩余票款退回并存入银行,该批材料的计划成本为10000元•(4)10月12日,公司采用汇兑结算方式购入原材料一批,货款39800元,增值税6766元,发票账单已到,计划成本为39000元,材料验收入库.•(5)10月31日,公司购进原材料一批,材料已验收入库,但发票等结算凭证尚未收到,货

4、款尚未支付.月末按计划成本40000元估计入账•(6)本月领用原材料的计划成本100000元,其中:生产部门领用60000元,车间管理部门领用30000元,在建工程领用10000元.•要求:(1)编制有关会计分录•(2)计算,分摊10月份材料成本差异•A公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为17％，运输费用可抵扣7％，原材料按计划成本核算，甲种材料计划单位成本为500元／公斤。4月初“原材料——甲种材料”科目余额300000元；“材料成本差异”科目借方余额3561元。本期原材料有关资料如下：•（1）4月12日购入甲种材料400公斤，增值税专用发票上注明货款

5、为204000元，增值税为34680元，发生运输费1000元，货款已用银行存款支付，材料运到企业并验收入库，材料的实际数量399公斤，短缺1公斤为合理损耗。•（2）4月30日产品生产领用甲种材料500公斤，车间一般耗用甲种材料200公斤，企业管理部门一般耗用甲种材料100公斤。•要求：编制有关会计分录，并计算4月末“原材料”科目余额、“材料成本差异”科目余额、原材料实际成本。