完善企业财务内控制度的必要性及措施

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1、完善企业财务内控制度的必要性及措施摘要：随着社会主义市场经济体制和现代企业制度的确立，建立和完善财务内部控制制度，是企业健康有序发展的需要。内部控制对企业的生存发展至关重要，作为内部控制的核心组成部分——财务内部控制的好坏直接决定了一个企业能否在激烈的竞争中生存并发展下去。关键词：财务内部控制；内部审计财务控制是企业内部控制的重要组成部分，它在财务管理体系中居于核心地位。一个健全的企业财务控制体系。实际上是完善的公司管理结构的体现。组织及财务管理方面建立适合的企业财务内部控制制度是十分必要的，这是企业现代化管理的需要。是企业化经营和加强内部管理的需要，同时也是控制不良行为的需要。建立

2、和完善权责明确、管理科学、激励与约束相结合的符合内部控制的公司财务内部控制制度迫在眉睫。一、建立企业财务内部控制的必要性企业财务管理的目的是促进企业财务计划的实现。要保证企业财务计划的实现，就必须对企业财务计划的执行过程进行监督和调节。同时，企业财务计划是在财务活动开展前做出的，由于财务活动的影响因素是十分复杂、多变的，因此企业财务计划很难做到天衣无缝，往往存在一些不足之处。因而，加强企业财务内部控制是企业财务计划积极、可靠的重要保证。财务内部控制是实现企业财务管理目标的关键环节。企业在财务内部控制方面存在许多问题:1.财务管理基础薄弱，财务管理功能缺乏目前，企业的财务管理基础仍比较

3、薄弱，财务基础管理水平与管理层对财务数据的要求有一定的差距。如财务基础资料的内控标准、审计机制、财务战略管理、职位分离原则实施等都存在不同程度的问题。由于不少企业在实际管理过程中，认为财务对业务的监管和控制没有起到很好的作用，因此财务工作仅流于形式，使财务内控没有达到管理层的期望值。另外，许多有效的财务管理与内控工具未能获得财务管理人员的有效运用，如预算管理、内部控制标准、关键业绩指标、财务预警机制等；企业财务人员将大量的时间和精力消耗在对财务数据收集整理、核算和编制财务报告等方面，在财务数据分类、预算控制、业绩管理、成本削减和战略管理等方面没有起到应有的作用。 2.缺乏优秀的管理文

4、化企业管理者素质不高，不重视企业文化的建设工作。许多企业忽视企业文化建设，或者仅仅流于形式，没能将企业文化的内涵真正贯穿到企业管理的全过程，企业文化的强大功能得不到充分发挥；企业管理者素质较低，有的虽然具备较高的专业知识水平，但道德水准较低。有的企业长期存在严重的裙带关系，人情味、裙带关系太重，直接影响了企业内部控制环境的优化。3.风险评估意识比较淡薄，企业内审工作薄弱全球化、网络信息化给企业带来发展机遇与风险挑战，不少企业还没有真正建立起有效的风险评估机制，缺乏风险防范意识，使企业经营风险增大。许多企业的内审监督职能不强，不重视预算控制，超预算投资现象时常发生，构成了企业内部审计工

5、作的薄弱环节，导致企业内审监督失效或内部稽核流于形式。 建立完善的企业财务内部控制制度是任何一个精明的企业家都要做的一项重要工作。随着社会主义市场经济体制和现代企业制度的确立，我国企业将成为自主经营、自我约束、自我发展、自我完善的商品生产者和经营者，为了在市场竞争中求生存、求发展，企业财务内部控制制度的建立和完善显得比以往任何时候都重要。二、财务内部控制的优化措施巨人集团的倒下至今仍使我们记忆犹新，其崩溃的原因是多方面的，董事长史玉柱在接受记者采访时痛心疾首地说：“最重要的原因是企业内部的管理浮躁而混乱，直接原因是缺乏财务运作和财务控制经验，不能有效地利用财务杠杆。”那么，如何采取措

6、施建立健全财务内部控制制度使其发挥最大效用呢？可以采取以下措施对企业的财务内部控制制度加以改进：1.强化财务管理基础工作完善企业组织机构是做好企业内部控制的组织保障。要按现代企业的要求，建立扁平式的企业组织机构，使机构更加精简，职责更加分明，彻底消除内部人控制现象，形成良好的竞争与激励机制。要在完善各种企业内部会计管理制度下，形成“有章可循、有法可依”的机制，使企业会计相关责任人职责和权限更加明确。在此基础上，充分运用企业先进的财务管理与内控工具，切实加强财务管理基础工作，不断完善内控信息披露制度，确保会计信息的真实性、完整性和及时性；不断提高会计信息的透明度，使公司治理与会计控制之

7、间形成良性互动，满足企业和投资者对内控信息披露的需求。落实有效的企业内控评价，使企业管理者及时掌握内部控制的薄弱环节，促进企业财务内控绩效的提高；通过综合评估，及时找出内部控制体系的不足，采取相应的考核、奖励与惩罚措施，使企业各级经营管理人员的责任增强，企业财务内控环境得到全面优化。2.不相容职务分离控制所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务