加强内部审计工作意见3篇

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1、加强内部审计工作意见3篇市人民政府：《江苏省内部审计规定》经一九九八年九月二十五H省人民政府第13次常务会议通过，季允石代省长签发了第142号省政府令，于一九九八年十月六日发布施行。《江苏省内部审计规定》的发布施行,是社会主义市场经济发展的客观需要，也是内部审计事业发展的内在要求，对依法加强内部审计监督，完善部门、单位自我约束机制，维护合法权益，改善经营管理，堵塞各种漏洞，提高经济效益，促进经济发展具有十分重耍的意义。我市开展内部审计工作已有十多年，内部审计工作在各级领导的重视下，在广大审计人员的共同努力

2、下得到了较快的发展，审计领域不断拓宽，审计内容不断深化，审计队伍不断壮大，审计地位不断提高，内部审计为我市经济健康持续发展发挥了积极作用。但是，按照社会主义市场经济发展的客观需耍和《江苏省内部审计规定》的耍求,还存在一些问题和不足。根据我市的实际情况，现对进一步加强我市的内部审计工作提出如下意见：一、健全内部审计机构，充实内部审计人员。《江苏省内部审计规定》明确要求，财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门、受政府授权或委托经济国有资产的控股集团公司、国有金融、保险机构、国有大中型企业、国有资产占

3、控制地位的股份制企业、财务收支金融较大的国有事业单位、国有大型建设项目的建设单位都应当建立内部审计机构、配备内部审计人员。按照我市实际情况，对市政府各部门年财务收支达到500万元，或者下属独立核算单位10个以上的，应当建立内部审计机构;事业单位、国有企业、市属集体企业、国有、集体资产占控股地位的股份制企业，总资产在一亿元以上，或年财务收支达到5000万元的应建立内部审计人员2・3人。其他部门、企事业单位，根据财务收支金额的大小、下属部门的多少和经济活动范围的情况配备专兼职审计人员。建立内部审计机构的部门、

4、单位成立审计科室，独立行使审计监督职能，条件暂不具备的也可以和财务科或者监察科合署办公，职能分开。内部审计机构的人员在本部门、单位从事财务审计工作的人员中选调。二、明确职责和权利，发挥内部审计机构人员的作用。内部审计机构、内部审计人员在本单位主要负责人直接领导下，独立行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作。内部审计工作应当接受审计机关的指导和监督。实施内部审计监督工作的内容是：财务计划或者单位预算的执行和决策;财政财务收支及其有关的经济活动、经济效益、内部控制制度、经济责任;资产运行状况及质量;建

5、设项目预算、决算;国家财经法律、法规和规章的执行;其他需要审计的事项。内部审计机构、内部审计人员实施内部审计时有权采取下列措施：1、根据内部审计工作的需要，要求被审计单位提供有关文件资料;2、审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，检查财务会计软件，查阅有关文件和资料；3、参加有关会议；4、对审计涉及有关事项进行调查，并索取有关文件资料等证明材料；5、按照部门、单位的要求，对正在进行的违反财经法规的行为,采取制止措施；6、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；7、对在审计中发现的问

6、题，有权向所在部门、单位的负责人报告，并提出处理或改进建议。内部审计机构、内部审计人员可以对所属行业经济管理中的重要问题开展专项审计或审计调查。实行内部审计制度的部门、单位应当根据要求向本级国家审计机关报送报表及相关资料。审计机关、社会审计组织尊重内部审计机构的评价和处理意见。经过测评认定的内部审计工作成果，可以作为国家审计、社会审计工作的参考依据。三、规范内部审计工作程序，建立正常的内部审计制度。内部审计机关和内部审计人员在开展内部审计工作时，应遵循的主要程序是：1、根据上级部署和本部门、本单位的具体情

7、况，拟定审计项冃计划，报经本部门、本单位负责人批准;2、实施审计前，应当通知被审计单位；3、根据批准的项目审计计划实施审计；4、提出审计报告，征求被审计单位意见后，报送本部门、单位负责人审定；5、经本部门、单位负责人批准，下达审计意见书、审计决定；6、进行后续审计，检查审计意见书、审计决定的执行情况。被审计单位应当执行下达的审计意见书、审计决定，对审计意见书和审计决定有异议的，可以向内部审计机构、内部审计人员所在部门、单位的负责人提出申诉。内部审计机构、内部审计人员对办理的审计事项，应当建立审计档案，并按

8、照规定加强管理。各单位、各部门要进一步建立和完善以财务收支审计监督制、企业经济效益审计制、法人代表任期经济责任审计制、基本建设项目工程审计监督制、企业内部控制制度审计监督制和财经财务法律法规审计监督制为主要内容的正常的内部审计制度，使内部审计工作法律化、制度化、规范化。四、加强审计队伍建设，提高内部审计人员的素质。各部门、单位领导要加强对内部审计工作的领导，加强审计队伍建设，提高内部审计人员的素质，要关心、支持内部审计人员的工