我国出口企业应收账款质押贷款问题研究

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1、浙江工业大学经贸学院本科生毕业论文（设计）题目我国出口企业应收账款质押贷款问题研究专业金融学学习中心姓名学号指导教师年月日26摘要伴随着我国出口贸易的发展壮大，出口企业应收账款数额越来越庞大，这造成了企业资金流动困难，影响了企业日常生产。由于出口企业尤其是中小型出口企业融资困难，应收账款质押贷款应运而生。与传统融资方式相比，应收账款质押贷款为发展中的中小企业提供了一种方便易行的融资形式，扩大了可融资物的范围，有利于发挥“物”的最大效用，解决融资困难。本文首先简要介绍了应收账款质押贷款这种新型的融资方式，然后介绍了该业务的流程，金融机构如何进行风险控

2、制。最后，结合目前我国出口企业开展应收账款质押业务的现状提出了建议和对策。关键字：出口企业应收账款质押贷款风险控制26目录1.引言42.应收账款质押贷款概述52.1应收账款及应收账款质押贷款的涵义52.2应收账款质押贷款的范围62.3应收账款质押贷款的特点82.4应收账款质押贷款的操作流程83.我国出口企业应收账款质押贷款的发展现状93.1我国出口企业应收账款额度巨大103.1.1我国海外应收账款额度巨大103.1.2出口退税欠款成为出口企业国内应收账款的重要组成部分113.2我国应收账款质押贷款业务起步较晚，发展缓慢且规模小123.3开展应收账款

3、质押登记业务的机构和地区分布不均衡134.我国出口企业应收账款质押贷款业务存在的主要风险分析154.1信用风险164.2法律风险174.3操作风险185．中国出口企业应收账款质押融资的对策和建议185.1加快发展出口企业应收账款质押贷款业务，扩大其业务规模195.2风险防范对策195.2.1信用风险防范205.2.2法律风险防范215.2.3操作风险防范22结论23参考文献24致谢26261.引言伴随着经济全球化和我国的经济实力不断增强，尤其是自中国加入WTO以来，有越来越多的国内企业开始走上国际化的道路，我国的国际贸易发展迅速，出口成为拉动GDP

4、增长的三驾马车之一。到2007年，我国出口额已经占GDP的37.45%,而2001年，出口额只占GDP的20%左右。在刚刚过去的2009年，我国对外贸易总额达到22072.7亿美元，其中出口为12016.7亿美元，超过德国从而成为全球第一出口大国。然而，为了在竞争日益激烈的国际市场上立足，各国出口企业纷纷利用赊销方式激起国外进口商的购买意愿，以减少其产品库存，提高自身的市场竞争力，在世界进出口贸易中以赊欠方式支付的占了一半以上。由于我国出口产品结构单一且市场竞争激烈，赊销更是成为出口企业不得不选用的结算方式。这给我国出口企业带来了一系列的问题，如国

5、际贸易应收账款的数量和坏账迅速增加，使得本来就缺乏资金的出口企业运营难上加难，应收账款已经成为制约我国出口企业生存和发展的重要因素。据2009年的统计资料显示，我国出口企业海外应收账款至少超过1450亿美元，占当年总出口额的比例超过12%，而且该应收账款总额还会年复一年地增加。截至2008年，我国企业的应收账款总额约占了企业总资产的30%，远远高于发达国家20%的水平。资金是企业进行生产经营的必备条件，是企业的血液。大型出口企业获得融资的渠道较多，融资相对来说比较容易，但是中小型企业由于土地、房屋等价值较高的不动产较为匮乏，也缺乏银行认可的其他可供

6、抵押或者质押担保的资源，融资阻力较大。因此，企业迫切需要金融创新产生新型的融资方式，来解决其融资困难的问题。企业往往拥有较多的存货、应收账款等动产资产，利用这类动产担保取得资金能够为企业改善资金缺乏问题作出贡献。根据世界银行对全球105个国家和地区的调查，83%的国家和地区支持应收账款融资。在世界范围内，利用应收账款融资已成为企业融资重要渠道之一。邓齐蒙.关于应收账款质押法律问题的研究[D].华东政法大学，2008自2007年10月1日起26生效的《中华人民共和国物权法》允许将应收账款作为权利质押标的的种类之一，扩大了企业可以担保的财产范围，对于改

7、善我国企业尤其是出口企业融资问题起到了非常大的作用，也能为银行带来新的利润增长。2.应收账款质押贷款概述在现代市场经济体制下，为了扩大销售，拓展市场，降低整体经营成本，强化企业的市场竞争地位和实力，各个企业常常利用商业信用进行交易，赊销成为企业用来维持和扩大市场份额的一种常用的销售方式。由此导致企业应收账款的规模不断扩大，供应商资金周转困难，企业融资的需求扩大。因此，利用应收账款质押融资解决企业融资难的问题就显得尤为重要。2.1应收账款及应收账款质押贷款的涵义在对我国出口企业的应收账款质押进行研究前，必须先明确应收账款的定义。首先，应收账款是会计学

8、中的概念，是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。从上述定义可以