审计质量管理存在问题分析

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1、从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果审计质量管理存在问题分析　　一、审计机关审计管理存在问题及原因分析课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　计划管理较为粗放。1.缺乏中长期项目计划2.年度项目计划“自下而上、上下结合”编制模式不科学，立

2、意不高，思路不明，随意性较强，缺乏系统性、宏观性；3.审计计划与审计任务脱节的矛盾比较突出。有些审计项目是为了应付上级部门检查，质量难以保障，无法做到审深审透，存在着一定程度的审计风险。质量管理水平不高。项目执行过程存在“五多五少”现象，即重形式的多，重实质的少；重程序的多，重实体的少；关注微观的多，关注宏观的少；重表面问题的多，重分析提炼的少；关注真实合法性的多，关注科学合理性的少；重事后评比多，重事前规范的少。多数审计项目审前调查不细，不深入，实施方案内容比较宽泛，针对性不强，放之四海而皆准。现场实施工作效率低，审计组各成员对项目缺乏整

3、体把握，对于通过阶段努力，要达到一个什么样的目标缺乏清醒的预期，只见树木，不见森林，脚踩西瓜皮，滑到哪里是哪里。现场实施中组员之间沟通交流、协调不够，对发现的问题缺乏深入分析，就问题说问题多，深入挖掘的少；三级复核不够严格。部分人员审计现场管理比较粗放，对审计底稿、审计证据等审计质量管理各阶段的关节点检查把关不严，控制不力。审计结果利用水平有限。在综合信息和综合报告上分析提炼、综合分析方面比较薄弱。深层次挖掘的少，宏观层面建议的少。审计结果利用水平不联盟高，审计监督职能难以充分发挥。项目外部管理薄弱。一是没有建立审计工作质量目标体系和评价体

4、系。审计目标标准是什么，由哪些要素组成，这个问题还没有完全解决。二是信息资源未能做到有效开发。许多重要的信息资源处于相对封闭的状态，没有实现共享，造成了审计信息资源的浪费。三是在审计手段上，仍然是以传统的手工查账为主，计算机审计技术的应用远未普遍。　　究其原因，一是审计人员责任意识、团队意识差，变革意识和创新能力不强，习惯于用过去熟悉的方法开展审计工作，对审计新技术、新方法接受较慢，满足于现状。二是认识不到位。对审计未来发展趋势缺乏清醒的认识，缺少转型的危机感和紧迫感。三是传统贯性思维难以扭转。不善于从宏观和大局出发去看待和处理问题，缺乏从

5、社会经济整体发展的宏观角度发现、分析问题的能力，部分审计人员习惯于从财务收支报表和凭证中获取信息，发现个别的、微观的经济问题，满足于把财务资料核查准确，把违规金额等指标看得过重，影响了审计机关职能作用的发挥。四是审计质量责任追究制度没有建立。　　二、统筹兼顾，创新审计管理体制机制课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　要从根本上控制、

6、解决这些薄弱环节，惟一的办法就是构建一整套规范的、科学的、系统的审计质量管理体系，导入先进的科学管理理念、方法，通过对审计产品质量和审计工作质量标准的规范，设计、调整和优化审计过程，统筹兼顾，创新审计管理体制机制，进行审计管理流程再造。应该做到“五化”；管理要体系化；质量控制程序要规范化；各项文书要标准化；审计内容要模式化；临时交办任务程序要简单化。课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，

7、便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　完善全过程审计质量控制制度，实现审计过程流程再造。针对现代审计现状，需要对审计项目过程进行流程再造，建立科学的质量控制机制。1.必须抓好实施方案的编制。要建立规范的审前调查机制。虽然《中华人民共和国国家审计准则》没有明确规定审前调查，但好的实施方案来自充分的审前调查。2.必须加强现场管理。严格实行审计组长负责制。建立健全审计现场管理的考核办法；强化现场监管，把好审计复核的第一道关口；坚持并完善审计组定期会议制度，对重点项目建立现场实施每天工作前15分钟例会制度；加强对项目执行的动态跟踪

8、管理和信息化管理。通过AO与OA的交互，实现现场审计信息在线传输，使审计管理部门对各项目现场实施动态管理。3.要加强质量管理体系建设。要按照审计项目全过程质量控制的要求，明确审计