内部审计信息化评价指标体系及方法研究

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1、从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果内部审计信息化评价指标体系及方法研究　　一、引言　　作为公司治理的重要组成部分，内部审计受重视程度越来越高。内部审计信息化能在很大程度上促进内部审计职能和作用的发挥，是内部审计未来的一项发展趋势。一些国有大型企业，如电力、银行等都进行了内部审计信息化建设。在内部审计信息化建设过程中，适时开展评价工作，有助于了解自身内部审计信息化建设的进程、效果和水平，检验信息化成果，分析制

2、约发展的因素，从而能够把握优化的方向，减少不必要的浪费。同时，行业集中实施内部审计信息化建设时，定期开展全行业不同企业间的横向对比评价，可以了解实施进程，便于平衡资源，协调进度，也可以作为工作业绩考核的依据。　　二、内部审计信息化评价方法　　评价步骤。　　在开展内部审计信息化评价时，首先根据行业或企业的实际情况建立科学全面的评价指标体系，然后运用一定的方法确定各指标的权重，最后发放问卷，成立评估小组或邀请专家开展评价，分析评价结果。　　内部审计信息化评价指标体系。　　表1内部审计信息化评价指标体系课题份量

3、和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　目标层准则层指标层　　建设环境B1各层领导重视程度C1　　审计、信息、业务等部门组织分工C2　　企业基础业务信息化水平C3　　内部审计信息化投入占信息化投入比例C4　　基础建设B信息化建设基础规范体系构建情况C5　　内部审计信息化系统与业务系统数据共享情况C6　　内部

4、审计信系统功能B系统主要功能应用情况C7　　息化水平A联盟数据资料库开发情况C8　　管理审计应用的开发C9　　与中介机构及专家的互联平台C10　　应用实绩B数据质量C11　　方法贡献C12　　线索质量C13　　资源节约C14　　效率提升C15　　人员素质B系统应用普及程度C16　　信息化审计人才培训制度C17　　复合人才比例C18课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。

5、课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　内部审计信息化建设中的重要因素包括建设环境、基础建设和系统功能，这三个要素和系统的应用实绩及内部审计信息化人员素质共同构成内部审计信息化评价体系的准则层。它们又可以被分解为18个二级指标。　　建设环境主要衡量内部审计信息化所依赖的微观环境。企业的微观环境是实施内部审计信息化的基础，包括领导意识、单位内部部门之间的组织方式和工作程序等是软环境，也包括企业除内部审计之外的整体的信息化水平这个硬环境。可用各层领导重视程度，审计、信息、业务等

6、部门组织分工，企业基础业务信息化水平三个指标衡量。　　内部审计信息化的基础建设包括三个方面内容，一是信息化建设的资源投入，用于硬件、软件和网络等基础运营环境的建设；二是打通各业务系统与内部审计系统的屏障，实现审计系统数据资源来源的多渠道、多部门、共享化；三是信息化基础规范体系构建，包括底层数据和方法库体系规范等。这三个方面可概括为内部审计信息化投入占信息化投入比例、信息化建设基础规范体系构建情况和内部审计信息化系统与业务系统数据共享情况三个指标。课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能

7、在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　系统功能是衡量内部审计信息化最重要的因素。评价指标之一是内部审计信息系统的应用情况，可进一步设定子指标层来评价，如细分为审计作业系统、审计管理系统、审计监控预警系统等具体的功能模块。数据资料库开发情况评价内部审计业务的信息数据资料库完善情况，如被审计单位资料、审计成果、审计方法库、专家库、审计案例、行业宏观经济和业务信

8、息等。管理审计应用的开发是衡量内部审计系统功能是否满足管理审计和绩效审计的需要，中介机构及专家的互联平台则衡量内部审计平台的开放性，实现与外部的安全信息交流。　　内部审计信息化的直接目标是提高内部审计的效率和质量，最终目标是提高企业的效益。考核指标包括数据质量、方法贡献和线索质量三个对系统本身功能质量的考核指标，也包括资源节约和效率提升两个效益指标。上述的五个指标都可以进一步的量化，如资源节约可以量化为使用系统后项目平均人工工