浅谈巴塞尔资本协定之演进与未来改进方向

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1、淺談巴塞爾資本協定之演進與未來改進方向鄧家駒＊一、前言不僅是在台灣，當今全世界的金融體系都應已經知道，許多擁有跨國業務的銀行，計畫在2006年底之前符合新版巴塞爾資本協定（NewBaselCapitalAccord，以下稱BaselII），並且在本國政府所訂定的管理細則上，提列最低資本、符合監理規範、以及準備各種法定報表。在此同時，閱讀並參與BaselII規範的許多業界與學術界人士也已經約略瞭解到，所謂的新版巴塞爾資本協定，從最初的訂定至今已經歷許多的會議討論，並且接到許多學者業界的各種建言，並且也曾有過多次的補充與修正，

2、才有今天的最新BaselII版本。所謂的新版巴塞爾資本協定，雖然已經確立了三大支柱（3pillars）的內容架構，不過截至目前，在執行的細節上、數量方法論上、還有世界各國政府的角色扮演上，仍然有許多彈性空間存在，也還沒有確定最後的內容。不僅如此，所謂的Basel規範在最初所預設的風險管理層級與技術層次，在這幾年的不斷修正之下，其所涉及的深度與技術的複雜程度，也已經遠超過當時巴塞爾委員會成立之初所預設的範圍。非但如此，最近在2004年六月底所公布的新巴塞爾規範當中，也一再地強調所謂的新巴塞爾規範，還會持續隨著時間與技術的演變

3、而不斷的更新。本文的目的，就是在淺談所謂巴塞爾規範的過去、現在、與未來的走向。這或許可以讓我國金融界在一方面積極準備以因應2006年巴塞爾規範時的參考，另一方面也讓有心跟上先進金融脈動的業界人士一窺未來BaselII規範的走向。二、巴塞爾的背景與歷史所謂新版巴塞爾資本協定的各種內容，是經由巴塞爾銀行監理委員會（BaselCommitteeonBankingSupervision）所訂定的。因此提到巴塞爾，就不得不提到該委員會所依附的國際清算銀行（TheBankforInternationalSettlements,BIS）

4、。由於該銀行位於瑞士的巴塞爾（Basel,Switzerland），因此該銀行所成立的委員會，就順理成章的被稱為巴塞爾委員會。＊作者係政大商學院風險管理研究所教授，並擔任資料採礦中心主任。。國際清算銀行的角色，當然是做為世界各國中央銀行的中央銀行，其功能類似於世界各國當中負責管理協調並且監控該國國內金融體系的穩健運作，與銀行往來之間的跨行業務。因此國際清算銀行的角色，等於是在負責協調世界各國金融機構之間的往來業務，尤其是在跨國之間中央銀行的業務，以及成為跨國之間金融監理機關的相互協調與合作機制，當然也在於穩定跨國之間的金融

5、貨幣市場上扮演著重要的角色。巴塞爾委員會於1974年底，由當時的G-10（GroupofTenCountries）這十個經濟大國的中央政府所共同設立，並很快的成為BIS的重要委員會之一。該委員會每年定期開會四次，轄下擁有二十五個技術工作小組（TechnicalWorkingGroupsandTaskForces），這些工作小組也是定期聚會，以研討各個成員國所提出的金融相關議題。這些小組的名稱與運作，本文當中會有所提及。目前的巴塞委員會成員，包括比利時、加拿大、法國、德國、義大利、日本、盧森堡、荷蘭、西班牙、瑞典、瑞士、英國

6、、與美國等十三國。這些國家的代表都是來自該國的中央銀行，或者由該國的金融監理機關人士所組成。巴塞爾委員會對於會員國並沒有任何正式的監理權限，委員會的結論不具有任何的法定權力，在未來也沒有規劃要承接任何的法定授權。這些委員會的結論，只能建議會員國一套廣泛的監理標準與指導原則，並提供一些較佳的實務運作方式做為參考之用。巴塞爾委員會的運作方式，正是依據這樣的途徑與管道來鼓勵世界各國，在不干預該國特有的監管技術原則之下，採行普世通用的方式與相容相似的金融管理標準，共同穩定金融。巴塞爾委員會的職責，必須定期向G-10中央銀行作報告，

7、並希望這些國家的政府與中央銀行，會對委員會所決議的各項議案作背書。這些提議，往往包括相當廣泛的財政與金融議題。其目的之一，當然在於填補由於跨國、不同的法律與國情而造成金融監理之間的差異，並致力於追求：(1)沒有任何一家外國銀行體系可以逃避金融監理，以及(2)任何國家的金融監理都必須是適當的。為此之故，巴塞爾委員會自1975年以來就一直不斷的提出金融監理的意見文件，讓世界各國的金融監理機關作為參考之用。而其中一項最為重要的文件，正是我們當前相當的關心，而且一再被提出並且討論到的巴塞爾資本協定（BaselCapitalAcco

8、rd）。三、巴塞爾的規範與演進巴塞爾資本協定的成立，是經由巴塞爾委員會於1988年正式提出銀行自有資本計算與自有資本之國際準則，簡稱BaselI。其內容主要在於訂定(1)銀行的資本，與(2)風險權重的結構。在當時，提出這樣金融規範的主要目的，跟當時的環境背景息息相關。自從1980年之後，許多相當知名的大