财管管理综合实训报告

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1、财管管理综合实训报告班级：财管111学期：2012-2013(2)组别：第4组组长：张珂组员：姜宏涛（实践一）高旭杰（实践二）吴转转（实践三）李东伟（实践四）齐齐哈尔大学经济与管理学院2013年3月一、实践内容及过程说明这次财务管理实训中，我做的题目是实践五——全面预算编制。全面预算是一整套预计的财务报表和其他附表。运用编制预算的基本原理，较熟练的做出预算，提高理财效率。根据题中给出的相关资料和大通公司的资产负债表做出公司各季度的各项预算。（1）首先是求销售预算。销售预算：销售预算提供的主要指标是预计销售量、预计单价和预计销售收入。预计

2、销售收入=预计销售量预计单价。题中已经给出的各季度预计销售数量，根据公式求出答案即可。例:第一季1000*750=750000(其他季度计算过程相同)将答案和要求集中在Excel表格中体现出来即表5-1销售预算表（2）根据资料和销售预算表做出预计现金收入表例：预计现金收入计算：第一季度：240000+750000*40%=540000即求出第一季度的现金收入合计。（其他季度的计算与此相同）（3）做出表5-3生产预算表生产预算：编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及存货量资料。预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初

3、存货量例:第一季度1000+150-100=1050（其他季度计算过程相同）预计期初量=上季度期末存货量（4）材料采购预算表材料采购预算：其主要依据包括生产预算中各季度的预计生产量、单位产品材料消耗定额、预计期初材料的存货量、预计期末材料的存货量、材料的计划单价等。根据预计生产量和单位产品材料消耗定额求出预计生产需要量（预计生产需要量+期末存料量-期初存料量）×单价=预计购料金额预计购料量=预计生产需要量+期末存料量-期初存料量例：第一季度（1050×2+620-420）×150=345000求出各季度的合计与预计购料金额综合在Word

4、中运用表格的形式，做出材料采购预算表（其他季度的计算过程与此相同，不做进一步的文字说明）（5）预付现金支出计算表在给出的资产负债表已有期初应付账款，前一季度的预计购料金额×50%+本季度的预计购料金额×50%=本期的预付现金支出例：预计现金支出计算：第一季度：60000+345000*50%=232500第二季度：345000*50%+489000*50%=417000第三季度：489000*50%+555600*50%=522300第四季度：555600*50%+419400*50%=487500在制作表格时需要单列出期初应付账款项目

5、（6）直接人工预算表人工费用预算：其主要指标有直接人工工资和按直接人工工资的一定比例计算的其他直接费用。直接人工预算以生产预算为基础编制的。编制的依据主要包括：生产预算中各季度的预计生产量、单位产品的工时定额以及单位小时工资率等。预计直接人工工资=预计生产量单位产品工时定额单位小时工资率例：第一季度：1050*25*4=105000（其他季度计算过程相同，不做文字说明）预计其他直接费用=预计直接人工工资计提比例预计直接人工成本=预计直接人工工资+预计其他直接费用（1）产品成本预算表生产成本=材料单位成本×预计产量+人工单位成本×预计产量

6、+制造成本×预计产量300×6010+100×6010+100×6010=3005000期末存货成本=材料单位成本×期末存货量+人工单位成本×期末存货量+制造成本×期末存货量300×110+100×110+100×110=55000销售成本=材料单位成本×销量+人工单位成本×销量+制造成本×销量300×6000+100×6000+100×6000=3000000（2）年度现金预算表现金预算：现金预算是用来反映预算期内由于日常经营活动和资本支出引起的一切现金收入与支出及其结果的预算。现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计

7、算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。期末现金余额=向银行借款—（可供使用现金—支出合计）（9）预计资产负债表该公司下年度预计资产负债表：预计资产负债表与实际资产负债表内容、格式相同，只不过数据反映的是预算期末的财务状况。编制预计资产负债表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。（10）预计损益表该公司下年度预计损益表：它是将预算期的收入、费用和利润各个构成项目根据“收入-费用=利润”的基本等式，依据一定的分类标准和顺序拍排列而成的。编制损益表步骤一般分为三步：①以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销

8、售及管理费用、财务费用，计算出营业利润②以营业利润为基础，加营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额③以利润总额为基础，减去所得税，计算出净利润。二、收获及感想这次实训的目的旨在通过财务管理实训提高学生的