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《《中财--东财实训》：实训一、实训二、实训三：参考答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、实训一1.借：其他应收款——备用金800贷：库存现金800（1）收款借：银行存款386,100贷：应收票据——银行承兑汇票（鲁）386,100（4）确认坏帐借：坏帐准备2,000贷：应收账款2,000（5）办理银行汇票借：其他货币资金180,000贷：银行存款180,000（6）预付贷款借：预付账款—莱城178,000贷：银行存款178,000（7）委托收款借：应收账款131,224贷：主营业务收入111,800应交税金—应交增值税（销项税额）19,006银行存款418（8）贴现借：银行存款179,100
2、财务费用900贷：应收票据——商业承兑汇票（泰山机械）180,000（9）购料借：原材料149,666.40贷：其他货币资金149,666.40借：银行存款30,333.60贷：其他货币资金30,333.60（10）收到货款借：银行存款129,090贷：应收账款—泰山实验129,090（11）存款利息借：银行存款5,826.50贷：财务费用5,826.50（12）本月电话费借：管理费用3,784.56贷：银行存款3,784.56（13）报销借：管理费用277.60制造费用416.40贷：库存现金694（1
3、4）应收票据利息商业承兑汇票泰山汽车2007.12.012008.3.1128,7007.29%30天772.2银行承兑汇票鲁中汽车2007.12.052007.12.05386,100/0/借：应收票据772.2贷：财务费用772.2（15）坏账准备应收账款656,2242%13,124.4813,121.82.68其他应收账款168,8001%1,6881,6808期末余额应收账款=656,224(656,090-2,000+131,224-129,090)其它应收款=168,800(168,000+
4、800+694-694)库存现金=1,000(1,800-800)银行存款=755,445.54(386,780+386,100–180,000–178,000+179,100+30,333.60+129,090+5,826.50–3,784.56)应收票据=129,472.2(566,100+128,700–386,100–180,000+772.2)期末坏账准备贷方余额=14,812.48实训二：材料核算业务1：填制：限额领料单（电解铜板）、限额领料单（电解铝锭）不填制记账凭证（1）登记：原材料（电解
5、铜板）明细账（发出栏：数量15）原材料（电解铝锭）明细账（发出栏：数量20）业务2：（1）填制：记账凭证编号：总01号；银付字01号借：原材料——电解铜板257,639.08应交税金——应交增值税（进项税额）43,728.32贷：银行存款301,367.40（2）审核记账凭证无误，审核人签名后，据以登记：原材料总账原材料（电解铜板）明细账（数量20吨）（3）登记账簿后，在记账凭证记账栏打“Ｖ”，签名处“记账”后面签名业务3：（1）填制：记账凭证编号：总02号；银付字02号借：在途物资——电解铜板206,4
6、05.84在途物资——电解铝锭189,008.76应交税费——应交增值税（进项税额）67,105.40贷：银行存款462,520（2）审核记账凭证无误，审核人签名后，据以登记：在途物资总账在途物资（电解铜板）明细账（数量8吨）在途物资（电解铝锭）明细账（数量12吨）（3）登记账簿后，在记账凭证记账栏打“Ｖ”，签名处“记账”后面签名业务4：（1）登记：原材料（轴承）明细账（发出栏：数量20）（2）不填制记账凭证业务5：（1）填制：限额领料单（电解铜板）（请领栏：数量5；实发栏：数量5）限额领料单（电解铝锭）
7、（请领栏：数量3；实发栏：数量3）（2）登记：原材料（电解铜板）明细账（发出栏：数量5）原材料（电解铝锭）明细账（发出栏：数量3）不填制记账凭证业务6：（1）填制：限额领料单（电解铜板）（请领栏：数量10；实发栏：数量10）限额领料单（电解铝锭）（请领栏：数量10；实发栏：数量10）（2）登记：原材料（电解铜板）明细账（发出栏：数量10）原材料（电解铝锭）明细账（发出栏：数量10）不填制记账凭证业务7：（1）填制：记账凭证编号：总03号；转字02号借：原材料——轴承5,520原材料——电解铜板161,80
8、0贷：在途物资——轴承5,520在途物资——电解铜板161,800（2）审核记账凭证无误，审核人签名后，据以登记：原材料总账、在途物资总账原材料（电解铜板）明细账（收入栏：数量8）原材料（轴承）明细账（收入栏：数量40套）在途物资（电解铜板）明细账（数量8吨）在途物资（轴承）明细账（数量40套）（3）登记账簿后，在记账凭证记账栏打“Ｖ”，签名处“记账”后面签名业务8：（1）登记：原材料（轴承）明细账（发出栏：数量8）（2）不填
