货币资金与应收款项习题

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1、第2章货币资金与应收款项习题一、判断题1.任何情况下，企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。错误可以直接支付现金2.企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。正确3.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。正确4.现金清查包括两部分：一是出纳每日营业终了进行账款核对；二是清查小组定期和不定期的清查。正确5.现金清查中现金短款或现金溢余的，应当立即查明原因，并按规定进行处理。正确6.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。错误企业只能在一家银行开立基本存款账户7.支票应纳入其他货币资金中核算。正确8.银行本票可以用于转账，注明“现金”字

2、样的银行本票也可用于支取现金。正确9.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。错误当承兑人存款不足支付时，开户银行会将汇票退还收款人10.托收承付结算形式可用于同城结算。错误托收承付结算只能用于异城结算11.在与银行对账时发现未达账项，企业发现未达账项，企业应当编制银行存款余额调节表，并据此登记入账。错误应当查明原因再反映在银行存款余额调节表中12.企业应当在各会计期末计提商业汇票的利息。但为简化处理，如果应收票据的利息金额较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息；如果利息金额较小，对企业财务成果造成影响也较小的，可于季末或年末计提。13.企业持有一张面值为

3、10000元，出票日为5月31日，期限为4个月的不带息商业汇票，到期日为9月30日。14.不带追索权的应收票据贴现，企业应当继续将票据按企业的资产处理，同时确认对银行的借款负债。15.应收账款应按扣除商业折扣及现金折扣后的金额入账。16.净价法比总价法更符合谨慎性原则的要求。17.企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。81.如果企业提供了现金折扣，之后客户又退回商品，则企业在冲减销售收入的同时，也应当冲减已经确认的“财务费用”。2.预付账款属于企业的流动资产，期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项目，如果是贷方余额，则以负数表示

4、。3.采用直接转销法与备抵法核算坏账损失，而这对当年损益的影响不同。4.一般的，企业不计提应收票据的坏账准备。当应收票据到期不能收回时，如有确凿证据表明不能收回或收回可能性不大时，应转入应收账款后再进行坏账处理。5.资产负债表上，应收账款应按扣除坏账准备后的账面价值反映。6.提取坏账准备符合谨慎性原则和配比原则。二、单项选择题1.下列各项中，不属于货币资金的是（）。A.银行存款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行承兑汇票2.在现金清查时，如果发现现金短款，应借记（）。A.“其他应收款”科目B.“其他应付款”科目C.“现金”科目D.“待处理财产损溢”科目3.下列结算方式中，只能用于同城结算

5、的是（）结算方式。A.　银行本票　　　B.托收承付　　C.　汇兑　　D.　银行汇票4.支票的提示付款期为自出票日起（）。A.10天B.5天C.3天D.6天5.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A.3个月　　　　B.6个月　　　　C.9个月　　　　D.1年6.银行汇票的提示付款期为自出票日起（）。A.3个月B.4个月C.1个月D.6个月7.银行本票的提示付款期为自出票日起（）。A.3个月B.4个月C.1个月D.6个月8.财产清查发现的现金短缺，应当由个人赔偿的应计入（）账户。A.　其他应收款　　　B.　资本公积C.　待摊费用　　　　D.　固定资产清理9.对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业

6、应作的账务处理是（）。A.　借：应收账款　贷：应收票据　B.　借：坏账准备　　贷：应收票据8C.　借：其他应收款　贷：应收票据D.　都不对1.期末，企业计提应收带息银行承兑汇票的利息6000元。会计分录为（）。　A.借：应收票据　　　6000　　　　B.借：财务费用　　6000　　　贷：财务费用　　6000贷：应收票据　　6000　C.借：财务费用　　　6000　　　　D.借：应收票据　　6000　贷：投资收益　　　6000贷：预提费用　　60002.应收票据到期，如果付款人无力支付票款，票据被银行退回，收款单位应编制的会计分录是（）。A.借：应收票据贷：银行存款B.借：应收账款贷：应收

7、票据C.借：应收账款贷：银行存款D.借：银行存款贷：应收票据3.企业于5月15日销售商品收到带息商业汇票一张，面值为20000元，年利率为6%，3个月到期。6月16日，企业将票据拿到银行贴现，贴现率为8%，该企业实际应收的贴现额为（）。A.20029B.20300C.19729D.200004.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，销售收入为50000元，商业折扣为2%，现金折扣条件为“2/10，n/30”，增值税税率为17%