[财务管理]人信地产公司财务管理手册

《[财务管理]人信地产公司财务管理手册》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、GMS管理体系文件湖北人信房地产开发有限公司——财务管理手册房地产开发企业全面管理体系（GMS）文件湖北人信房地产开发有限公司财务管理手册受控文件版本：A审核：批准：持有人：编号：HBRX-GMS-032005年月日发布2005年月日实施-77-GMS管理体系文件湖北人信房地产开发有限公司——财务管理手册目录1手册说明22财务管理制度32.1财务管理办法32.2会计制度（会计政策及会计科目）62.3支票管理制度122.4现金管理制度142.5会计档案管理制度153成本管理制度173.1开发成本核算办法173.2管理费用核算办法233.3营业费用核算办法254

2、财务控制制度264.1资金管理办法264.2固定资产管理办法284.3全面预算管理实施办法324.4资金计划预算制度394.5财务付款控制规程414.6差旅费开支管理规定464.7销售收款内部控制办法484.8财务人员调离工作交接制度514.9内部财务稽查制度524.10财务会计人员处罚管理规定554.11内部审计管理办法565财务分析报告制度615.1财务分析报告编制规定615.2项目经济分析管理办法656法律事务管理676.1法律事务管理办法676.2合同管理制度696.3印章管理办法757业务招待费管理办法77-77-GMS管理体系文件湖北人信房地产开

3、发有限公司——财务管理手册1手册说明1手冊内容本手册是公司为导入GMS管理模式，实施全面管理体系所编制而成，包括：——公司财务管理与法律事务管理体系的范围；——公司关于财务管理与法律事务管理体系要求的制度、规程文件。2适用范围本手册适用于公司、各部门、各项目部、各分、子公司的财务管理与相关事务管理。各分、子公司的有关机构设置与公司有差异而导致的不适用部分，可参照执行。3手册管理3.1本手册为公司受控文件，由公司总经理批准颁布执行。手册管理的所有相关事宜由公司人力资源中心统一负责，未经总经理批准，任何人不得将手册提供给公司以外人员。手册持有者调离工作岗位时，应

4、将手册交还人力资源中心，办理核收登记。3.2手册持有者：（1）总经理；（2）副总经理；（3）财务管理中心总监；（4）人力资源中心（存档）；（5）各相关职能部门负责人。3.3本手册除持有人外，相关文件应发放至有关执行人员，人力资源中心做好复印和发放登记。3.4手册持有者应妥善保管手册，不得损坏、丢失、随意涂抹，严禁私自复印或转借给其他公司或人员。3.5在手册使用期间，如有修改建议，各部门负责人应汇总意见，及时反馈到公司人力资源中心。由人力资源中心组织各部门对手册的适宜性、有效性进行评审，必要时对手册予以修改。3.6本手册的解释权在财务管理中心。3.7本手册自总

5、经理批准发布之日起施行。-77-GMS管理体系文件湖北人信房地产开发有限公司——财务管理手册2财务管理制度2.1财务管理办法第一章总则第一条为规范本公司的财务行为，加强财务管理，根据《企业财务通则》、《房地产开发企业财务制度》及本公司章程，制定本办法。第二条本办法适用于本公司财务管理工作。第二章资金筹集与管理第三条公司变更资本金结构，或注入新的资金，须经公司股东会批准。第四条公司流动资金由公司法人代表或授权代表负责筹集。未经授权的内部机构或个人以公司名义筹资，公司不负担连带责任，并保留追究其相关责任的权利。第五条公司流动负债的应计利息支出，计入财务费用。长期

6、负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；生产经营期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中，与购建资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但未办理竣工决算以前，计入购建资产价值。与开发项目相关的，在项目竣工前发生的计入开发项目成本。第六条加强应付款项的管理。应付款项经审核后合理支付。如发生债权人原因确实无法支付的计入资本公积。第七条资金权限的管理。资金开支实行“一支笔”签批，资金开支由经办人提出，报主管经理批示，经财务管理中心审核后，再报总经理批准。从严控制费用，发挥资金效益。第三章流动资产第八条搞好货币资金及其他流动资产管理。付出款项要

7、审慎，预付与应付款项，凭据合同及有关票据，由经办人提出，经部门负责人、分管副总经理签字同意，由总经理批准，财务审核后予以支付。对应收帐款，谁经手，谁负责，各责任人要认真组织清收结算，及时与财务管理中心核对相符；如发生损失视情况追究连带责任。第九条建立完善的存货物资管理制度，并设置相应的管理帐簿或卡片。对材料物资的进出要有严格的购进入库、领用发放手续，须有经办、验收两人以上签字，方可批准报销；对材料物资要定期盘点；对盘盈、盘亏、毁损及报废存货，应及时查明原因，列表上报公司总经理办公室，分别情况处理。第四章固定资产-77-GMS管理体系文件湖北人信房地产开发有限

8、公司——财务管理手册第十条固定资产的购建由需用单位提