基于因子分析法的我国商业银行的财务评价

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1、基于因子分析法的我国商业银行的财务评价摘要：长久以来，作为处于金融业的核心地位的商业银行，重要地位一直不可动摇。关于商业银行的财务状况的问题一直也是研宄的重点，本文运用因子分析法处理了商业银行年报披露的数据，得出商业银行的得分，对我国股份制商业银行财务情况进行了整体评价，提供了直接的、可视的量化标准，客观、全面地剖析我国商业银行目前的财务现状，并利用科学的手段得出可靠的论断，有针对地提出关于商业银行改革路径方面的建议，具备很大的理论价值和实践意义。关键词：商业银行；因子分析；财务评价、研究背景商业银行作为主要金融机构，对经济一直有很强的辅助推动作用。财务状况又直接反映其竞

2、争力，因而，为防范金融风险，促进商业银行的可持续，其应该注重运用财务绩效的评价的结果来做相关方面的提升，通过量化的数据，有针对性地“扬长避短”。立足于此背景，本文以我国境内主要的几家商业银行为研究对象，以具体数据作为支撑，发掘商业银行财务状况反映出的经营管理方面现今存在的问题与优势，并在此基础上发现我国商业银行的盈利增长点和发展突破口，为今后的经营和监管提供帮助。二、文献综述长期以来，我们一直运用财务分析手段对一般企业发展方向指路，但作为特殊企业的商业银行，其对应的财务绩效研究发展时间短、起步晚，但也在商业银行自身发展过程中日趋完善，走向成熟。秦志强、翟守强运用DEA法对

3、内地商业银行的发现不同银行展现出了不同的问题，有针对地提供了意见，如建行与工行应通过削减冗员和不必要的机构来提高经营管理效率。孙君阳、徐娜利用14家上市商业银行运用2005-2009年的面板数据，建立模型后提出要构建薪酬综合指标评价体系的建议以提高商业银行的治理管理水平。虞茜基于主成分分析法，在资产安全能力上，提出要较低不良贷款率；基于当前发展机遇，要求加快银行的经营方式转型，促进金融创新，提高银行的内在竞争力；从商业银行内部控制出发，提出了弥补公司治理的欠缺之处、加强内部控制的希冀。从本文选择因子分析法，通过构建评价指标体系来实现对商业银行财务指标的综合分析。己有的文献

4、中，大部分数据时间较早，已经不能反映当前实际情况，因此本文在已经进行的研究基础上，进行了以下创新：扩充了样本容量。本文选取了12家我国上市商业银行为研究样本，使得大样本的因子分析结果更具有说服力。更新了样本期。己有文献大部分的分析是11年之前的数据，不能体现动态的发展和长期综合实力，本文选择了2015年的各商业银行的年报，充分反映了当前商业银行财务状况。三、研究设计1.指标与方法的选取本文综合选取了包含资本充足率、一级资本充足率、核心资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖率、净资产收益率、资产总额、负债总额、净利润和成本收入比在内的10个财务指标。本文综合选取了11家上市商业银

5、行为样本，具体情况如表1:2.利用主成分因子确定因子载荷矩阵单变量描述统计，如表2所示。相关系数矩阵及显著性水平检验，如图1所示.KMO及Bartlett球形检验由图所示认为适合因子分析。变量共同度共同度都比较高且都在0.7以上，信息覆盖较全面，被丢失信息较少，提取公因子的总体结果较为理想。方差解释表图3显示：第一个的特征值为5.765,所占方差的比例为57.7%,由于存在过程内定取特征值大于1的原则，提取前三个因子的特征值所占方差的比重是91.07%，被放弃的其他6个因子解释的方差比例共计不足9%,提取这三个公因子能对问题做出良好的解释，覆盖到原始数据的足够的信息。一个

6、十维的问题也可被降为三维，简化模型。碎石图选取前三个公共因子，它们对原变量信息描述有显著作用，自第四个因子往后特征值小于1，说明前三个因子就能反映出大部分信息，佐证提取的前三个因子是科学合理的。主成分矩今最终的因子载荷矩阵为：F1=0986X1+0.976X2+0.929X3+0.137X4-0.392X5-0.041X6+0.959X7+0.957X8+0.972X9-0.152X10F2=-0101Xl-0.110X2-0.141X3+0.556X4+0.828X5+0.809X6+0.206X7+0.213X8+0.187X9-0.234X10F3=-0019Xl-

7、0.085X2-0.067X3+0.759X4-0.101X5-0.222X6+0.074X7+0.078X8+0.003X9-0.902X101.对初始公共因子进行旋转由图五，公因子FI、F2、F3在原始变量上的载荷值都相差不大，一个公因子能够同令冀馐投喔霰淞康男畔令，相关性强，不能典型代表原有变量的任何一个，在这种情况下，各公因子的实际含义模糊，不能明确解释其经济含义。正是因为如此，我们需要进行因子旋转，以便能更好地定义。各公因子的经济含义。如图6:XI=0.969Fl-0.204F2-0.050F3X2二0.959F1-