医院内部控制现状及改进分析

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1、为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。医院内部控制现状及改进分析　　摘要：从近年来的实践看，大多数医院在健全内部控制制度、完善内部控制环境方面没有给予足够的重视，从而出现了会计信息失真、私设“小金库”及由于决策失误造成国有资产流失等问题的出现，加强医院内部控制建设已迫在眉睫。　　关键词：医院内部控制；财务管理；风险管理　　中图分类号：F239　文献标识码：A　文

2、章编号：1674-1145(XX)12-0052-02　　　　一、医院内部控制概述　　　　医院内部控制是指医院为了保证医疗业务活动的有效进行，保护医院资产的安全和完整，保证财务收支合法，会计信息真实，防止、发现、纠正错误与舞弊，组织和考核经济活动，提高工作效率和经济效益，在医院内部所采取和建立的各种措施和办法的总称。医院控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部控制贯穿于医院经营活动的各个方面。　　　　二、医院内部控制现状　　为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，

3、我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　(一)管理者意识薄弱，制度不健全　　我国医院内部控制起步较晚，管理层内部控制意识薄弱，其认识落后于现实的需要，对内部控制的重要性认识不足，缺乏系统的管理知识，认为内部控制只是形式上的东西，因而

4、大多医院来制订完善的、成文的内部控制制度；虽然有些医院已经制订出相应内控制度，但内部控制制度缺乏针对性、合理性、科学性，在执行过程中也没有与之配套的方法和措施，执行过程中不检查、实际执行效果也不考核，奖惩制度不到位，使内部控制制度流于形式走过场。　　(二)医院信息系统内部控制薄弱　　信息系统下内控管理薄弱，电算化数据篡改难以发现，在手工会计系统下数据记录比较直观，包括笔迹也可成为控制手段，采用计算机集中对数据进行处理后，有职业判断的会计人员失去了对数据的控制。数据控制环节发生重大变化，在手工条件下，

5、会计数据必须通过不同会计岗位相互核对、相互制约，以防止误差；同时还可通过账、证、表的相互勾稽关系检查错误，而在电算化系统的环境下，所有的结果都是由最初的数据直接计算，如不适时增加内控制度，将导致严重后果。　　(三)评价、监督机制不健全为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行

6、。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　目前，医院的内部监督和评价机制不健全，缺乏统一的标准和体系，致使检查监督和评价都流于形式，效果不理想。如制衡机制不健全，缺乏对决策层的约束监督，缺乏部门之间、岗位之间的相互制衡。在实际工作中，还有个别单位没有将不相容职务相互分离，记账人员、保管人员、经济任务决策人员及经办人员没有设置专人专岗，存在出纳兼复核、采购兼保管等违规现象，重大事项决策和执行也没有很好地实行分离制约制度。　　(四)风险控制薄弱　　

7、随着我国医疗改革的深入，医疗服务市场竞争日趋激烈，医疗服务市场运行的风险也在加大，而目前各家医院只重视医院规模的扩大、就诊人次的增加、基本建设的投入，对各类风险却没有充分的认识，没有建立相应的风险控制机制。　　　　三、强化医院内部控制的措施　　　　(一)提高认识　　医院管理层要加强学习，与时俱进，充分认识到内部控制不是传统的一般牵制，它是贯彻落实《会计法》等相关法律的必然要求，是实现医院总体目标的根本保证，是建立现代科学管理模式以提高医院社会效益和经济效益的客观要求，是提高会计信息质量、堵塞漏洞、消

8、除隐患、保护财产安全、有效遏制不正当行为的必然选择。　　(二)增进内部控制制度的建设为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　医院的内部控制制度要