城市商业银行财务共享服务中心的建设研究

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1、商业会计2017,21J28-129城市商业银行财务共享服务中心的建设研究王雨徽商银行股份有限公司总行导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：财务共享服务中心是近年来商业银行财务管理研究的重点，文章通过分析商业银行实施财务共享服务屮心建设的背景及当前财务管理状况，对建设财务共享服务中心进行可行性分析，提出城市商业银行财务共享服务中心建设的目标与思路，对于城市商业银行建立财务共享服务中心具有重要的意义。关键词：商、Ik银行;共亨服务中心;财务管理;城市商业银行财务共享服务屮心的建设是指将财务工作屮流水线作业、批量大、可标准化、可分解的流程从各分支机构中抽离出来，迁

2、移成为财务集中作业中心,各分支机构共同分享服务资源，并通过服务契约固定上述关系。城市商业银行实施财务共享服务中心的业务范围一般为核心业务外的经费、资产业务，在一定区域内实现与经费、资产冇关的资金支付和财务核算的集中。本文通过分析城市商业银行实施财务共享服务屮心建设的背景及当前财务管理状况，对建设财务共享服务中心进行可行性分析，提出城市商业银行财务共享服务中心建设的目标与思路，对于城市商业银行建立财务共享服务中心具有重要的意义。一、商业银行实施财务共享服务中心建设的背景根据国际先进银行的经验，建设财务共享服务屮心是提高财务信息质量，加强财务管控，提高内部财务服

3、务效率的有效途径。财务集中与共享的特点是标准化作业、专业分工、全角信息，优势体现在实现银行内主要财务操作流程的标准化、精简化与规范化，并促进其相关流程的统一;改善提供对内、对外服务的集中作业中心的服务意识、服务效率与服务质量;各分支机构从被抽离职能中释放出资源，投入到高附加值工作的能力构建;商业银行在共享职能领域要投入较少的新增资源，就能支撑大规模的业务扩展;和对于分散在各分支机构的状态，集中与共享更能聚焦人员技能发展与优化流程实践。随着经济的发展和业务的复杂程度不断提高，一方面，国内商业银行对加强内部控制、提高财务管理精细化水平的意识与要求口益增强，借鉴国

4、外先进的管理经验，全而推行财务集中改革成为目前大多数商业银行共同的选择，而财务共享服务中心模式也成为财务集中改革的一种主耍模式。另一方面，按照部分地区国税局对于增值税汇总中报纳税企业须实施财务核算集中管理的要求，考虑实现商业银行全行财务大集中，以适应税务机关要求，有效控制财务核算、增值税管理风险等应提上口程。从商业银行财务共享服务中心的实际实施情况来看，仝国性的银行实施较多。平安银行于2004年起推行全W性共享服务中心;建设银行自2007年起引入共享服务中心管理理念，实施初期选取部分试点省分行开始运行共享服务中心服务模式。受到人力、物力和财力情况的约束，这种

5、财务共享服务中心的实施在城市商业银行的应用还不够广泛，但已成为各家商业银行当前财务管理的研宄重点。二、当前城市商业银行财务管理状况目前，城市商业银行部分财务职能已经初步实现分行集中，但财务组织结构松散，资源使用不够集约，操作过程存在潜在风险，以下将从财务职能、财务组织、财务流程及制度三个方面对城市商业银行的财务管理现状进行分析。（一）财务职能分析我国城市商业银行部分财务职能己初步实现分行集中，但从职能集中程度和集中效率上看，仍具有较大的提升空间。目前城市商业银行部分财务职能虽然已初步建立了分行集中，但仍有很多支行自行处理账务及付款，没有形成真正的统一集中式处

6、理，导致了核算的口径、时间、及时性和准确性均不能完全一致;财务管理职能较为分散，且各分行对于支行的财务管理力度不尽相同，因此可能带来诸多风险隐患和合规控制的不利因素;分支机构财务部门与业务部门之间有效的沟通不足，缺乏标准化的财务报表分析功能。（二）财务组织分析我国城市商业银行财务体系组织结构松散，具有较大的集中整合空间。从管理体制上看，其大都采取总、分、支三级管理体制，总行财务由总行财务会计部统一管理，分行对应设立财务会计部，支行均配有兼职报账员、出纳员。各地支行财务人员职能、权限不尽相同，但总体财务人员有限，且同时肩负票据保管、报账、出纳等财务职能;部分支

7、行有一定的费用金额审批权限；当前已经基木实现了分行财务核算集中，但没有单设独立的报账中心;分行财务工作执行尚有较大的自主性，财务监督、管控执行有一定难度。（三）财务流程及制度分析我W城市商业银行财务流程分散在不同机构，且缺乏有效的、集成的、标准操作规范，造成资源使用不够集约，操作过程存在潜在风险。0前，城市商业银行的财务会计核算己基本形成分行集中，但其规模不同、下设机构数量不同的分行在财务核算流程设置及操作上不从相同，在流程标准化上稍显不足;分行在同一个会计账套和统一的财务系统进行核算，但部分分支机构在财务处理和核算的实际执行中与总行标准规定仍有部分偏离度，

8、不能完全满足总行合规控制的要求;不同分行的审批流程也