浅议企业内部审计风险防范与管控制度的完善

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1、浅议企业内部审计风险防范与管控制度的完善【摘要】内部审计风险就是说在审计人员在进行审计时，没有能够发现被审计单位内部控制的疏忽错误，或者是说在经营活动中出现了纰漏，导致审计报告中有较大的失误，企业内部的审计风险是必须正视的问题，应该加强建设审计法规制度，将内部审计和社会审计有机的结合起来，确保审计部门的唯一性，建立完善的管理制度，迗到控制并防范审计风险。【关键词】企业内部；审计风险；防范；管理制度一、前言内部审计的风险是指内部的审计师没有发现财务报告实际中存在着漏报误报等状况，还有企业在管理上的纰漏，并且认为财务报告是合法有效的，经营制度是健全的，并且

2、给出不恰当的审计意见。如今的内部审计制度正在渐渐的完善，已经向内部管理审计过渡，基本上企业的每个日常的过程都会有内部审计。内部审计和企业的管理标准有着十分重要的联系，并且在一定范围内能够控制在财务上各种违规的行为，企业内部的制度完善，管理良好内部审计部门的独立性就会越高。所以说在如今相关法律并不完善的情况下，内部审计风险的防范对于一个企业有着一定的意义。二、内部审计存在风险的原因1.内部控制制度并不完善企业的内部控制制度如果不完善，经营状况也不是十分的稳定就应该有必要的去实施审计监督。如果不能够严格的内部制度来控制审计，那么企业的内部审计的准确性和可靠

3、性将会降低随着企业的发展，管理层次的增加，内部审计的难度就会越来越大，审计的风险也会相应的提高。2.业务不断地增加并且十分的复杂一个企业在业务不断增加的同时，审计的任务量也会随之而增加，这样就会使内部审计变得十分困难。企业如果涉及不同的业务类型那么需要审计的业务也不尽相同。这会使审计工作变得更加复杂，任务也会更多，企业的任务不断的增加，对企业的运营能力，员工的素质都有着十分高的要求，尤其对审计员工作能力的考验更加艰巨。3.审计的方法比较落后虽然审计的方法从过去的手工工作到如今在计算机的帮助下工作，工作的效率有了极大的提升，但是审计工作还是存在着传统的手

4、工作业，这种不是以检查风险为目标的审计，仅凭一项检查所得到的证据来发表整体意见的审计方法是以偏概全的错误表现，这种方法是十分的不可取的。三、内部审计管理制度的完善1.企业内部管理控制不足审计部门的设计不合理不独立，在一些企业，成立审计部门时，将其划分到财务部这种做法根部不符合管理规范，对审计的科学性有着一定的影响。还有就是内部审计程序的欠缺，缺乏科学的审计方法，客观的判断审计证据等等都会导致审计的风险存在。由于审计人员的工作态度和素质有限，应当设立多个职位来综合的分析审计工作，请确保审计工作的正常。1.加强审计的管理控制企业应该完善内部的审计管理制度，

5、增强审计的独立唯一性。制定相关的制度来约束审计人员，也为了控制审计的风险过大。其次加强对审计的工作控制，明确各个部门工作的要点关注对审计风险的评估。还有就是要注重对审计人员素质方面的培养，加强工作人员的素质和态度，由于审计工作范围的加大，所以对审计工作人员的素质和在财务方面的知识的牢固程度有着一定的要求，要有敏锐的洞察力和一定的判断能力。完善内部控制的制度，内部控制制度的完善有利于经营活动有条不紊的进行，有效的防范经营活动中出现纰漏，减少不必要的经济损失，完善内部控制制度，是减低审计风险的主要途径之一。四、内部审计风险的防范措施1.加强建设法律法规制度

6、审计的法律是执行审计标准的依据，制定相关的法律法规，独立的是实现审计工作，建立科学的、合理的内部准则，明确审计工作人员的工作职责，让审计工作和审计人员统一的执行审计标准来提高审计的工作质量。打击制造的虚假信息的违法份子，从根本上杜绝违法犯罪行为，降低审计工作的风险。1.保证审计部门的独立性企业的内部审计工作的独立性是审计工作人员做出正确的判断的必不可少的工作条件。内部审计在企业的运营中需要有一定的地位，直接对所有的工作人员负责，审计人员工作也要独立，不要被外界的压力所影响，工作中要实事求是的判断正确性，不被外界的因素干扰。2.提高审计人员的工作业务能力

7、合格的内部审计工作人员，要有丰富的工作经验和良好的业务能力，还要掌握多方面的专业知识。不要把审计的工作当成一般性的工作，并没有认识到内部审计工作的重要性。这使审计的工作迟迟没有得到正视，工作效率降低，加大了审计的风险。内部的审计工作人员要有自己的道德底线，工作要认真，诚实守信，不被各方面的利益所蛊惑，也需要提高自己的专业知识水平。相关法律法规的制定对审计工作的工作质量有直接的影响，不仅要精通业务，如果没有足够的业务审计能力，审计工作也不会顺利进行，审计工作人员要加强对自身工作风险的认知，保持高度的准确性和对自己工作的理解。工作态度不仅要严谨，还要准售相

8、关的法律法规，按照标准完成每一次的审计工作。五、结语最近这几年，审计的风险问题越来越得到广大企