浅析集团公司资金管理存在的问题及对策

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1、浅析集团公司资金管理存在的问题及对策【摘要】资金作为企业的命脉，在企业的正常运转中起着举足轻重的作用，资金管理也是企业管理的重中之重。集团公司因其本身体系复杂，在提高资金的使用效率，降低资金使用风险等方面容易出现各种各样的问题。本文针对集团公司资金管理的特点，深入探讨当前中国集团公司资金管理存在的问题，并针对性地提出了加强集团公司资金管理的对策措施。【关键词】集团公司资金管理资金集中管理一、引言集团公司作为市场经济发展的产物，集合了母公司、子公司、分公司、参股公司甚至还有其他成员公司等成员，其经济业务遍布多个行业。集团公司

2、的规模不断扩大，其经营管理水平和要求也会不断提高。为了加强对各个子公司、分公司及其他成员公司的管理和控制，集团公司的母公司往往对其下属各分、子公司采取资金集中管理的方式，规范集团公司的资金使用并增强集团公司资源的配置优势，以提高集团公司的资金使用效率。但在实际运行过程中也显现出了许多不可忽视的资金管理问题，制约了集团公司的发展。因此，探讨集团公司资金管理存在的问题与对策具有重要的现实意义。二、当前集团公司资金管理屮存在的问题（一）资金管理是否需要“集中”在企业集团中，各个子公司、分公司及其成员公司分布在不同的经济领域，均要

3、实现各自的生产经营目标，母公司如果实行过度集权制的资金管理模式，虽然集团总部及时掌握了成员公司的资金流量情况和使用情况，但是各成员公司没有资金的相对自主权，从一定程度上会降低各成员企业的生产管理积极性；如果不实行资金的集中管理，又会导致资金管理分散，使用效率低，也会加大资金管理的成本和风险。例如生产效益好的企业结余资金多需要寻找投资渠道，生产效益不好的企业急需资金却要花费更多的成木去寻求资金支持。（二）资金是否能够有效“集中”我国的集团企业通常下属机构众多，地域分布广泛，涉及多个经济领域，各成员企业都有各自的生产经营目标，

4、在某些情况下，有些成员企业为了自身的经济利益很可能会对总部报告虚假的财务和资金状况，这种情况下总部对各成员企业的控制难度加大，无法正确及时地掌握成员企业真实的经济状况，也就容易导致集团企业管理上错误的判断和决策。（三）资金使用存在风险集团资金通过总部集屮管理，所有资金集屮到总部，由总部决定资金的统一结算，统一融资。这种情况下集团资金的使用风险集中在总部的调度与决策上，一旦决策失误，给整个集团带来严重的损失。例如，成员企业上新项目需要使用资金融资，通过集团内部融通资金，但新项B失败，无法偿还贷款，造成集团企业资金损失，加大了

5、集团公司的资金管理风险。另外，各成员企业没有风险意识，在投资和融资过程屮缺乏可行性研宄，随意性强，相应的制度体系不健全，账户管理混乱，对外随意提供担保等行为均会造成集团公司的资金管理风险，甚至会直接导致资金损失，致使集团公司破产倒闭。再次，企业管理中的每一个部分或活动都会涉及资金的使用，而且企业内部的每一个部门和个人也都会直接或间接地参与企业资金的管理活动，任何舞弊和差错都可能导致资金管理过程出现问题。（四）资金使用的效率的矛盾企业经营管理的目标是实现企业价值最大化，所以企业应该充分利用其能合理调配的资源最大限度地创造财富

6、。集团企业通过资金集中管理将各成员企业的资金集中在总部，如果缺乏合理的规划和控制，会造成资金的闲置和浪费，或者造成资金使用过度，资金链断裂，企业经营出现危机。如何在资金的使用上更好地协调和平衡，为企业创造价值成为管理层必须重视的问题。集团公司的资金水平必须保持在适当的水平，过多或过少的资金持有都会影响集团公司的正常运作，增加其资金成本，降低其偿债能力和融资能力。三、加强集团公司资金管理的对策措施（一）加强集团公司总部的“纽带”控制集团公司可以根据自身集团的特点选择适合自身的资金管理模式。当前资金集中管理模式有报账中心模式、

7、内部银行模式、结算中心模式、统收统支模式和拨付备用金模式。集团公司可以在选择合适的资金管理模式后，相应考虑给各成员企业相应的资金自主权，并建立相应的资金管理制度，规范各成员企业的资金管理方式，促成集团中各成员企业的相互协调集团公司应建立对各成员企业的绩效考核制度，调动其生产经营积极性，规范和监督各成员企业的资金管理工作。避免各成员企业只顾眼前利益，促使其降低各自的资金使用成木，提高集团公司的资金使用效率。（二）加强集团资金的预算管理集团公司应该加强整个集团企业的全面预算管理，特?e是资金预算管理。集团公司应该要求各成员企业

8、编制年度资金预算，并与其生产经营计划相匹配，明确资金的来源和使用方向，具体明确各项资金的规模、结构、用途等，对于各种未列入年度预算的突发事件，集团公司应明确相应的审批制度和流程，对于重大项目，应经过集体决策，以决定是否增加预算项目。集团公司应要求各成员企业按月编制资金预算完成情况并按时上报总部，具体分析