中级财务会计第洞葱漫章货币资金

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1、第二章货币资金第一节货币资金的内部控制一、内容库存现金、银行存款、其他货币资金二、内控1.原则2.内容Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.第二节库存现金一、范围库存现金——狭义二、会计处理1、收支业务的规定2、会计处理从银行提取现金300借：库存现金300贷：银行存款300人民币外币Evaluationonly.CreatedwithAspose.

2、Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.支付广告费800借：销售费用800贷：库存现金800借支差旅费500借：其他应收款500贷：库存现金500Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.库存现金的清查1.现金日记账日清月结2.盘点库存现金现金短缺时：借：待处

3、理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存现金查明原因后处理：借：其他应收款（过失人或保险赔偿）管理费用（无法查明原因）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.现金溢余时：借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢查明原因后：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应付款（应付给某单位或个人）营业

4、外收入（无法查明原因）Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.第三节银行存款一、定义范围二、结算方式银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证三、银行存款会计处理1.开立账户规定基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3

5、.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.背书是一种票据行为，是票据权利转移的重要方式。持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。目前，我国银行承兑汇票背书最常见的方法是在票据背面或粘单的背书栏内签章（即盖了企业财务章和企业有权人的署名章）。背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。”背书人签章属绝对应记载事项，背书人背书时，必须在票据上签章，背书才能成立，否则，背书行为无效。背书日期是相对应

6、记载事项，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书，这表明背书未记载背书日期，并不因之无效。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.在国际贸易活动中，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行做为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用

7、的工具就是信用证。信用证英语为：letterofcredit。缩写为：l/c或LOCEvaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.2.银行存款的收付业务销售商品价款1000，通过银行转账。借：银行存款1170贷：主营业务收入1000应交税费——应交增值税（销）170Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3

8、.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.库存现金500存入银行借：银行存款500贷：库存现金500Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.支付业务招待费150