人大财管教材第洞葱漫章货币资金和应收项目

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1、第二章货币资金和应收项目Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.一、货币资金（一）库存现金1、核算：略。（注意盘点工作）2、管理：需要注意（1）企业现金收入应于当日送存银行。如确有困难，由开户银行定送存时间。（2）不能坐支现金。即从企业的现金收入中直接支付。（3）不能“白条顶库”，即用不合法的凭证顶替库存现金。不能私设小金库，用企业的现金以个人名义存储。

2、不能慌报用途套取现金等。（4）库存现金的限额：3—5天的零星开支，最多不超过15天Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.现金的使用范围：(1)职工工资、津贴；(2)个人劳务报酬；(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(5)向个人收购农副产品和其他物资的款项；(6)出差人员必

3、需随身携带的差旅费；(7)结算起点以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.（二）银行存款银行存款的管理：基本账户：只能开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收复。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户结算。一般存款账户：开立一个一般存款账户，可以办理转账结算和存入现金，但不能

4、支取现金。临时存款账户：专用存款账户：因特定业务需要开立的账户，如基本建设项目专项资金。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.1、银行结算方式的种类：第一，支票（银行存款）：现金支票——印有“现金”字样，可提取现金转账支票——印有“转账”字样，只可转账，不能提取现金普通支票——没有上述字样，可以转账，可以提取现金第二，银行汇票：适用于异地结算第三，银行本票

5、：适用于同城结算Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.第四，商业汇票：商业承兑汇票、银行承兑汇票（应收票据）第五，信用卡（银行存款）第六，汇兑（应收帐款）第七，委托收款（应收帐款）第八，托收承付（应收帐款）Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyri

6、ght2004-2011AsposePtyLtd.2、银行业务的会计处理：略。3、银行存款的盘点：盘点方式——对账需要掌握的内容：编制银行存款余额调节表、是否对企业的未达账项做出会计处理、双方余额不一致的原因Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.举例甲公司2006年3月31日银行存款日记账的账面余额为54000元，银行转来对账单的余额为83000元。

7、经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。（3）企业委托银行代收某公司购货款48000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。（4）银行代企业支付电话费4000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。要求：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor

8、.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款54000480004000银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款830006000045000调节后的存款余额980