全面预算管理五大要领0704-汤谷良

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1、对外经贸大学国际商学院汤谷良博士以全面预算管理为轴心，提升公司的决策力和管控力讲题一、定位：全面预算管理的五大要义二、难点：全面预算管理的五大陷阱三、操作：全面预算管理的五大技巧一、定位：全面预算管理的五大要义1。预算彰显法人治理结构、公司资源配置体制股东大会董事会监事会经理层公司总部下属分公司资源配置与控制权资源使用权投资回报承诺书为切实对集团公司新增投资负责，我代表______（以下简称“本企业”）对中国××集团公司（以下简称“集团公司”）投资的______项目（设备）做如下郑重承诺：一、经集团公司

2、批准，本企业建设（购置）____项目（设备），由集团公司与本企业共同投资完成，投资总额___万元，其中年集团公司投资________万元，已由集团专项预算下达，其余资金来源亦全部落实。二、根据可行性研究报告，该项目（设备）建设规模____，建设（购置）期自___年___月至___年___月，投资回收期___年，内部收益率__%。三、集团公司投资权益由本企业代行管理，保证按项目可研报告提出的建设期按期竣工（购置）完成，并同意自规定竣工日起，按年____%计算集团公司投资收益，分年调整本企业经营考核指标，并

3、依照集团公司预算考核兑现。同意将此承诺书作为个人年度业绩考核的一项重要指标，按集团公司规定进行奖惩。承诺人（签字）单位（公章）年月日2、全面预算管理是一个完整的管控流程预算组织公司战略业绩薪酬预算目标预算编制预算考评预算反馈报告预算监控企业愿景3.落地战略规划的工具为企业战略建立BSC，确定四方面的战略管理重点分析企业关键成功因素（KSF）根据关键成功因素(KSF)，确定关键业绩指标(KPI)确定预算目标指标（财务类KPI）的具体目标公司战略经营战略战略管理：英国GKN集团的预算控制汤说：没有战略的预算

4、是没有方向的预算；没有预算的战略是空洞的战略。全面预算整合企业战略管理与绩效管理4.以“价值指标”整合四流：业务流、资金流、信息流和人力资源流“全面”==全员＋全方位＋全过程宝钢年度预算框架宝钢预算蓝皮书预算总说明总预算预算分册损益预算现金流量预算资本性支出预算销售量销售收入销售成本期间费用投资收益营业外收支其他业务利润其他现金流入现金流出分项目预算分部门预算工程建设长期投资更新改造利润分配债权债务存货其他资产负债预算期间费用预算制造成本预算专项预算/部门预算宝钢年度预算制度体系及框架5.契约化的、数量

5、化的、透明化、程序化的公司文化(1)“绝对准确的预算”；“数量思考”；“管控区间与趋势”。（2）“上下同欲”：让职业经理、员工和股东一样思考！（3）清晰“风险底线”、“可承受的业务架构”（AffordableBusinessStructure)。（4）执政能力、管控力（决策力＋执行力）：BBBEYONDBUDGETBETTERBUDGET李嘉诚：《管理的艺术》（商务周刊，2005年9月）管理人要赋予企业生命——我年轻的时候，最喜欢翻阅的是上市公司的年度报告书，表面上挺沉闷，但是别人会计处理的方法的优点和

6、流弊，方针的选择和公司资源的分布有很大的启示。对我而言，管理人员对会计知识的把持和尊重，正现金流的控制，公司预算的掌握，是最基本元素。还有两点不要忘记：第一，管理人员特别要花心思在脆弱环节；第二，在任何组织内优柔寡断者和盲目冲动者均是一种传染病毒，这两者均可以使企业在一夕间造成毁灭性的灾难。二、大型集团推进全面预算管理的“五大陷阱”：1、预算概念?全面预算=财务预算=财务部预算；2、预算模型?不存在统一、普适的预算模式3、总部的战略决策力与执行力？集团总部预算统领上的“官僚主义”2007年万科的主题词“

7、大道当然·精细致远”——将坚持既定方针，继续聚焦以珠三角、长三角和环渤海区域为核心的城市圈。坚持普通住宅为主的开发方向，进一步完善客户导向的经营管理体系，推进产业化进程，实施精细化管理。——2007年万科将全面推进装修房的实施，提高装修房的比重。——2007年计划开工面积约700万平方米，竣工面积约600万平方米，增加1000万平方米左右的项目资源。——2007年探索融资方式创新和公开增发不超过总股本20%的A股。——继续推进组织管理结构调整，完善内审与风控体系建设。摘自2007年3月20日《中国证券报

8、》XYZ股份公司2007年发展战略：认真贯彻党的十六届六中全会和中央、全省经济工作会议精神、以科学发展观统揽全局，积极推进实施新战略；加快转变经济增长方式，全力提高发展质量和效益，实现由生产导向型向市场客户导向型转变；突出结构调整，大力开发高附加值、高技术含量的新产品，努力提高产品盈利能力；以经济效益为中心、以成本控制为基础，实施财务预算管理，实现全方位、全流程的成本控制和利润控制；提升公司质量，利用资本市场做优做强，开创全流通时代公司新局