度各校会计室业务交流座谈会简报国立中正大学会计室

《度各校会计室业务交流座谈会简报国立中正大学会计室》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、101年度各校會計室業務交流座談會簡報國立中正大學會計室報告綱要新會計制度實施依據新會計制度與現行會計制度之差異實施新會計制度前因應策略有關新會計制度疑義釋疑新會計制度試辦實施成果目前實施新會計制度急需解決之問題實施新會計制度步驟實施新會計制度應注意事項新會計制度實施依據依據行政院主計處100年8月18日中央政府普通基金非特種基金新會計推動制度推動會議決議，將依據『政府會計準則公報第8號』相關的觀念及作業準則，業於100年12月6日修訂完成「中央政府作業基金、會計科目及淨資產運用分錄事例一致規定」，並來函矚

2、各單位須配合上述一致規定，於101年12月底前完成相關會計資訊系統研修。新會計制度與現行會計制度之差異一、收支餘絀表二、平衡表三、產品銷售或營運量值表四、購建固定資產計畫執行情形明細表現制：按月編送之會計報告一、收支餘絀表二、平衡表三、產品銷售或營運量值表四、購建固定資產計畫執行情形五、收入、費用及基金淨資產變動表新制：按月編送之會計報告新會計制度與現行會計制度之差異現制：收支餘絀表新制：收支餘絀表業務收入業務成本與費用業務賸餘（短絀－）業務外收入業務外費用業務外賸餘（短絀－）非常賸餘（短絀－）會計原則變動

3、累積影響數本期賸餘（短絀－）營運收入營運成本與費用營運賸餘（短絀－）營運外收入營運外費用營運外賸餘（短絀－）特殊及非常項目本期賸餘（短絀－）營運外收入：含學校教學研究補助收入及其他補助收入新會計制度與現行會計制度之差異現制：平衡表新制：平衡表資產負債流動資產流動負債投資、長期應收款、貸墊款及準備金長期負債其他負債遞延貸項固定資產淨值遞耗資產基金無形資產公積遞延借項累積餘絀其他資產淨值其他項目資產負債流動資產流動負債限制性資產限制性負債長期應收款項及貸墊款長期負債其他負債長期投資淨資產固定資產投資於資本資產（

4、扣除相關負債）之淨資產遞耗資產限制用途之淨資產無形資產未限制用途之淨資產其他資產新會計制度與現行會計制度之差異營運收入營運成本與費用營運賸餘（短絀－）營運外收入營運外費用營運外賸餘（短絀－）特殊及非常項目本期賸餘(短絀-)其他影響基金淨資產變動項目本期淨資產變動數期初淨資產期末淨資產新制：收入、費用及基金淨資產變動表備註：其他影響基金淨資產變動項目須自行填列系統無法自填新會計制度與現行會計制度之差異收入、費用及基金淨資產變動表附表提存公積賸餘撥充基金數撥用賸餘填補累積短絀撥用公積填補累積短絀折減基金填補累積

5、短絀公積轉列基金公積轉列累積賸餘備註：以上各項不需於收入、費用及基金淨資產變動表填列一、影響基金淨資產餘額之變動項目二、不影響基金淨資產餘額之變動項目國庫撥款填補累積短絀解繳國庫淨額其他依法分配數國庫現金增撥基金資產作價撥充基金折減基金受贈產生之公積金融商品未實現餘絀累積換算調整數未認列為退休金成本之淨損失實現重估增值備註：以上各項需於收入、費用及基金淨資產變動表自行於系統填列新會計制度與現行會計制度之差異營運活動之現金流量資本及相關融資活動之現金流量非資本融資活動之現金流量投資活動之現金流量現金及約當現金

6、之淨增（淨減－）期初現金及約當現金期末現金及約當現金現制：現金流量表新制：現金流量表業務活動之現金流量投資活動之現金流量融資活動之現金流量匯率變動影響數現金及約當現金之淨增（淨減－）期初現金及約當現金期末現金及約當現金實施新會計制度前因應策略一、因本校會計行政自動化系統，係由電算中心自行研發，為因應102年度新會計制度變革，本室多次邀請電算中心及總務處保管組、出納組研商，希望儘早共同研討各項準備作業及作業流程異動細節，讓相關部門能預作準備，期使102年能共同達成順利轉換新會計制度的目標。二、加強本室人員教育

7、訓練，期使本室同仁皆能瞭解新會計制度與現行會計制度的差異。實施新會計制度前因應策略三、與會計系統資訊廠商研討系統功能及流程修訂細節，訂定系統測試及轉換時程。四、於101年8月起依據新會計制度的作業精神，在現行會計制度下模擬新會計制度的審核及帳務處理流程，在不增加同仁工作負擔前提下，試行新會計制度的作法，期使本室同仁提早熟悉新會計制度的科目分類及作業觀念，及早發現未來可能發生的問題並研擬解決方案。實施新會計制度前因應策略五、因應102年度新會計制度試辦，執行科目代碼將由8碼改為12碼，且編碼規則新舊制度不同，

8、必須於年度開始前完成新執行科目代碼編定作業，暨101年度現行執行科目與102年度管理科目的對應表，提供會計系統資訊廠商於校務基金會計管理系統，讓現執行科目代碼檔與管理科目產生對應，以利管理報表產生。實施新會計制度前因應策略六、因應102年度新會計制度試辦，為瞭解新會計制度與現行會計制度的定義差異擬定各類對照表：(一)現行預算執行科目與管理科目定義對照表(二)現行預算執行科目與管理科目對照表(三)國立大學校院校務基