会计室业务标准作业

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1、會計室業務標準作業流程一、操作項目：經費支用管理流程二、操作時間：每日三、操作目的：為明確表達學校財務狀況及執行結果，並適切提供各項正確之數據資料，以供決策釐訂校務施政方針及管理，俾利各項校務之推展，進而提升教育品質，增進教育績效，以因應高等技職教育發展趨勢。四、操作範圍：4.1依據私立學校會計制度之一致規定及主管機關各項法規、規則、辦法，執行各項經費收付結果及使用私立學校會計制度電腦作業系統處理帳務。4.2帳務處理為會計事務重要之一環，包括4.2.1原始憑證審核經費核銷之處理4.2.2會計憑證之處理﹝記帳憑證之編製及核對﹞4.2.3會計簿籍之處理﹝分錄簿、總分類帳、各明細分類帳之列印整理﹞

2、4.2.4會計報告之處理﹝月報、年報之編製核對﹞4.2.5會計檔案之處理﹝原始憑證、記帳憑證、會計報告及會計簿籍等檔案依序分類、整理、編號、裝訂成冊、存檔備查﹞。五、權責單位：5.1完成結報審核作業流程憑證：各科、系、所、處、室、館、中心、校長5.2編製、核對傳票：會計室5.3入帳：會計室5.4付款作業流程-開支票：出納組5.5支票核章：出納組、會計室、校長5.6付款作業流程-付款：出納組5.7審核：會計室5.8編製會計月報、年報：會計室5.9會計作業電腦程式維護及管理：先傑電腦有限公司5.10裝訂成冊、存檔備查：會計室六、作業內容:6.1作業流程:6.1.1帳務處理作業流程圖﹝如附圖一﹞。

3、6.1.2簿記組織系統圖﹝如附圖二﹞6.2工作注意事項：6.2.1原始憑證審核經費核銷之處理:6.2.1.1經費之動支須註明預算科目及項目，經單位主管核准，會相關承辦單位，校長核准後始得辦理。6.2.1.2各單位申請經費必須附簽呈或請購單，教育部及各機關單位之補助專案，按教育部及各機關單位之相關規定辦理，採購設備時須有財產增加單，學生活動部份應附核准簽呈、執行計劃及經費預算。6.2.1.3核銷經費憑證應黏貼於支出憑證黏存單，不可使用訂書針。有效憑證為:(1)發票：應開立二聯式發票及應開立原採購合約書之公司行號發票，並填寫學校抬頭「北台灣科學技術學院」，採購日期及統一發票專用章，以上均應清晰明

4、瞭。(2)收銀機發票：應載明品名及學校統一編號29902611。(3)收據：應填寫學校抬頭「北台灣科學技術學院」及採購日期，免用統一發票專用章及負責人印鑑，若無免用統一發票專用章者，應填寫負責人之身份證字號，以上均應清晰明瞭。6.2.1.4經費核銷時應註明所屬年度、預算科目、填表日期、用途說明、大寫金額、小寫金額均應詳細填寫，如簽呈正本須自存，核銷時簽呈之正本及影本一併審核，單據核准後簽呈正本自行取回，驗收證明人欄及單位主管欄務必要簽名，如支用別處室預算應先會簽預算單位，再送會計室審查單據。6.2.1.5校長核准後之單據憑證正本及各單位簽收本﹝寫明日期、預算科目、摘要、金額、送件人﹞，一併送

5、會計室核銷。6.2.1.6學校統一編號29902611僅供索取發票時使用，如有違法使用者，應自行負擔法律責任。6.2.2會計憑證之處理：6.2.2.1會計憑證關係現金、票據、證券之出納者，非經校長及主辦會計人員或其授權人之簽名或蓋章，不得為出納之執行。6.2.2.2會計憑證須根據合法之原始憑證編製，原始憑證應附於傳票之後，但整理結算及結算後轉入帳目等事項無原始憑證者，不在此限。6.2.2.3摘要簡明扼要，並與相關原始憑證之內容相符，整理及結算之改正，沖回分錄，無原始憑證者，應說明原因及相關之傳票。6.2.2.4歸屬之會計科目、子目應適當。6.2.2.5金額與相關原始憑證所載金額相符。6.2.

6、2.6會計憑證、會計帳籍及表報，應以本國貨幣記載。6.2.2.7採用私立學校會計制度電腦作業系統編製傳票，各項收入之傳票按出納組之收入日結明細表編製；各項應付帳款之傳票編製核准後，印出移送出納傳票清單，連同傳票送出納組辦理開立支票及付款；開立支票、付款及票據兌現之傳票，按出納組之開票清單及支出日結明細表編製。6.2.2.8傳票上及附件上有關人員之簽名或蓋章應齊全。6.2.2.9傳票編製儲存成功時電腦自動順序產生編號。6.2.2.10傳票及單據於出納執行完畢後應如期送回會計室，送回時應查對相關憑證是否齊全無缺。6.2.2.11傳票按月依編號裝訂，另加封面封底彙訂成冊，並於封面註明起迄年月日及冊

7、數。6.2.3會計簿籍之處理：6.2.3.1各類帳簿之設置，須與私立學校會計制度之一致規定及有關法令之規定相符。6.2.3.2採用私立學校會計制度電腦作業系統處理帳務按日過帳，電算中心伺服主機每日凌晨零時自動備份存查。6.2.3.3每月初印出上個月之總分類帳各科目彙總表於15日前報教育部核備。6.2.3.4分錄簿、總分類帳及各項明細分類帳於每月結束時印出裝訂成冊。6.2.3.5各種帳簿之首頁，須標明學校名稱、