会计科目与部门决算报表对应关系表(中小学校)

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1、表5：会计科目与部门决算报表对应关系表（中小学校）会计科目部门决算报表备注报表编号行次对应关系资产类　　　　现金财决12表53行库存现金　银行存款54行银行存款　应收及暂付款58行应收账款　59行预付账款　60行其他应收款　材料61行存货　对勤工俭学项目投资55行63行短期投资、长期投资　其他对外投资　固定资产64行固定资产原价　无形资产68行无形资产原价　财政应返还额度56行财政应返还额度　负债类　　　　借入款项财决12表76行短期借款　86行长期借款　应付及暂存款82行应付账款　83行预收账款　84行其他应付款　应缴财政专户款79行应缴财政专户款　应交税金77行应缴税费　

2、代管款项84行其他应付款预收下年补助在此填列。应付工资（离退休费）80行应付职工薪酬　应付地方（部门）津贴补贴　应付其他个人收入　净资产类　　　　事业基金（一般基金）财决12表90行事业基金其中：无形资产对应部分填列在91行非流动资产基金。事业基金（投资基金）91行非流动资产基金其中：短期投资对应部分填列在90行事业基金。固定基金91行非流动资产基金　专用基金92行专用基金　勤工俭学结余93行非财政补助结余经营亏损以负数填列。事业结余93行94行95行财政补助结转、财政补助结余、非财政补助结转按制度规定，进行结转和分配。结余分配收入类　　　　教育经费拨款财决03表2栏财政拨款

3、收入从本级财政部门取得的经费拨款，不含本级横向财政拨款和非本级财政拨款。教育附加拨款上级补助收入3栏上级补助收入　拨入专款财决03表2栏4栏8栏9栏10栏财政拨款收入、事业收入、其他收入（本级横向财政拨款、非本级财政拨款）等根据资金的来源划分财政拨款、本级横向财政拨款和非本级财政拨款。事业收入4栏事业收入事业收入中由财政专户拨付的教育收费等资金填入5栏“财政专户管理资金”。勤工俭学收入6栏经营收入　附属单位缴款7栏附属单位上缴收入　捐赠收入8栏9栏10栏其他收入（本级横向财政拨款、非本级财政拨款）　其他收入支出类　　　　拨出经费财决04表　　中小学校一般不使用此科目。事业支出

4、、专款支出2栏基本支出基本支出和项目支出同时按支出经济分类相应填入财决05-1、05-2、08-1、08-2、10-1、10-2表。3栏项目支出勤工俭学支出5栏经营支出　上缴上级支出4栏上缴上级支出　对附属单位补助6栏对附属单位补助支出　结转自筹基建　　为避免重复，该科目本年累计发生数在财决04表中不单独反映，按基本建设账实际支出数在财决04表3栏“项目支出”反映。注：会计科目根据《中小学校会计制度》设置。