会计科目与部门决算报表对应关系表

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1、会计科目与部门决算报表对应关系表表1：会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设单位）2008年度部门决算报表（财决06-2表）填列方法相关指标说明（根据国有建设单位会计制度相关会计科目年末余额计算）栏次报表项目1栏资金来源合计2栏＋4栏＋6栏＋7栏1.年末非偿还性资金收入累计：基建拨款（除预收下年度预算拨款、待转自筹资金拨款、本年交回结余资金外，不含行政事业账转入基本建设账的银行贷款）、上级拨入资金、项目资本、项目资本公积。2栏上年结转小计上年年末非偿还性资金收入累计－上年年末基本建设支出累计×上年年末非偿还性资金占基本建设收入的比重3栏其中：财政拨款结转2栏×上年年末财政拨款收入累

2、计/上年年末非偿还性资金收入累计2.年末财政拨款收入累计:基建拨款（以前年度拨款、本年预算拨款、本年基建基金拨款）。4栏财政拨款本年年末财政拨款收入累计－上年年末财政拨款收入累计6栏预算外资金本年年末预算外资金收入累计－上年年末预算外资金收入累计3.年末预算外资金收入累计:基本建设账目无反映，根据历年用于基建项目的预算外资金拨款（含未缴留用部分）分析填列。7栏其他资金本年年末非偿还性资金收入累计－上年年末非偿还性资金收入累计－4栏－6栏－12栏8栏支出数合计本年年末基本建设支出累计×本年年末非偿还性资金占基本建设收入的比重－上年年末基本建设支出累计×上年年末非偿还性资金占基本建设收入的

3、比重4.年末偿还性资金收入累计：基建投资借款、企业债券资金、上级拨入投资借款、其他借款。9栏财政拨款8栏×本年年末财政拨款收入累计/本年年末非偿还性资金收入累计5.年末基本建设支出累计:建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、交付使用资产、待核销基建支出、转出投资。10栏预算外资金8栏×本年年末预算外资金收入累计/本年年末非偿还性资金收入累计11栏其他资金8栏－9栏－10栏6.年末交回结余资金累计:基建拨款（本年交回结余（财政）资金）。12栏用事业基金弥补收支差额　13栏结余分配本年年末交回结余资金累计－上年年末交回结余资金累计＋本年年末留成收入累计－上年年末留成收入累计7.年

4、末留成收入累计:留成收入。14栏年末结余合计本年年末非偿还性资金收入累计－本年年末基本建设支出累计×本年年末非偿还性资金占基本建设收入的比重－13栏8.年末非偿还性资金占基本建设收入的比重：年末非偿还性资金收入/(年末非偿还性资金收入＋年末偿还性资金收入)。15栏其中：财政拨款结余小计3栏＋4栏－9栏－（本年年末交回结余（财政）资金累计－上年年末交回结余（财政）资金累计）　注：1.本套决算报表中涉及基建资金的填列方法参照此表。2.基本建设项目财政拨款实行国库集中支付的单位，可按国库支付情况（剔除未列基建项目支出部分，如项目预付款）填列财政拨款的收支。3.年初基建账如以“交付使用资产”、

5、“待核销基建支出”、“转出投资”冲销了“基建拨款－以前年度拨款”，计算时应将“本年年末非偿还性资金（财政拨款）收入累计”和“本年年末基建支出累计”加上冲销的金额。表2：会计科目与部门决算报表对应关系表（行政单位）会计科目2008年度部门决算报表备注报表编号行次对应关系资产类　　现金财决08表2行现金　银行存款3行银行存款外币账户余额折合为人民币同时填入财决08表4行“其中：外币存款”。有价证券5行有价证券国债余额同时填入财决08表6行“其中：国债”。暂付款7行暂付款　库存材料8行库存材料　固定资产9行固定资产　财政应返还额度10行财政应返还额度　负债类　　应缴预算款财决08表25行应缴

6、预算款　应缴财政专户款26行应缴财政专户款　暂存款27行暂存款　应付工资（离退休费）28行应付工资（离退休费）　应付地方（部门）津贴补贴29行应付地方（部门）津贴补贴　应付其他个人收入30行应付其他个人收入　净资产类　　固定基金财决08表39行固定基金　结余40行结余　基本支出结余41行基本支出结余　项目支出结余42行项目支出结余　收入类　　拨入经费财决03表2栏9栏10栏11栏财政拨款、其他收入、从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款根据资金的来源划分财政拨款、从其他部门取得的财政拨款和非本级财政拨款。年终若有应拨未拨所属单位经费（专款）的，由主管单位作为结余反映。预算外资金收入3

7、栏行政单位预算外资金收入　其他收入9栏其他收入　支出类　　经费支出财决04表2栏3栏基本支出、项目支出基本支出和项目支出同时按支出经济分类分别填入财决05-1表和财决05-2表各款级科目。基本支出2栏基本支出项目支出3栏项目支出拨出经费　年终结账时，将本科目借方余额（不含预拨下年经费）转入“结余”科目。结转自筹基建　为避免重复，该科目本年累计发生数在财决04表中不单独反映，按基本建设账实际支出数在财决04表3栏“项目支出”反映。注：会计科目主要