现代风险导向内部审计：理论分析与其应用

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1、KEYWORDS：internalaudit，modernrisk-orientedaudit，modernrisk-orientedinternalaudit目录第一章绪论……………………………………………………………………………………………11.1论文背景及问题的提出…………………………………………………………………………11.2研究思路、结构和方法…………………………………………………………………………21.3主要贡献和不足…………………………………………………………………………………3第二章内部审计的产生和发展………………………………………………………………………42.1内部审计的

2、产生…………………………………………………………………………………42.2定义及其在治理中的作用…………………………………………………………………42.3内部审计与风险管理……………………………………………………………………………6第三章现代风险导向审计理论及其运用与发展……………………………………………………83.1基本理论…………………………………………………………………………………………83.2基本思路和审计模型…………………………………………………………………………123.3内部审计领域的运用与发展…………………………………………………………………13第四章现代风险导向内部审计理论

3、在建筑设计行业的运用………………………………………224.1行业特点分析…………………………………………………………………………………224.2行业风险描述…………………………………………………………………………………234.3行业内部审计现状分析………………………………………………………………………254.4现代风险导向内部审计在行业运用的必要性………………………………………………26第五章现代风险导向内部审计的应用——基于XD集团的专案研究……………………………271.1集团基本情况…………………………………………………………………………………271.2集团内部控制框架分析………………

4、………………………………………………………281.3风险评估………………………………………………………………………………………351.4现代风险导向内部审计的应用研究…………………………………………………………361.5小结……………………………………………………………………………………………45第六章结论与建议……………………………………………………………………………………462.1结论……………………………………………………………………………………………462.2相关建议………………………………………………………………………………………48参考文献…………………………………………………

5、……………………………………………50致谢……………………………………………………………………………………………………52攻读学位期间发表的学术论文目录…………………………………………………………………53第一章绪论凡天下之物，莫不因其已知其理而益穷之，以求至乎其极。1——朱熹1.1论文背景及问题的提出20世纪90年代以来，经济的全球化、信息技术的发展、组织受托责任的失败，冲击着内部审计的理论与实务，对内部审计提出了新的要求，一系列重大问题和新课题日益受到关注。1999年，IIA通过了内部审计的新定义，将内部审计界定为“一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动，它通过

6、系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的效果，以帮助实现组织目标。”2在世界经济发展的过程中，不确定性和风险总会随之而来。21世纪初安然、世通等财务丑闻的曝光，导致了社会对整个资本市场信誉度的极大怀疑，也使社会更加关注审计行业，同时引发了对财务报告在透明度、职业道德和诚实性方面更高的要求。世界上经济最发达、会计审计制度最完善的美国以罕见的高效率通过了《2002年萨班斯－奥克斯利法案》（theSarbanes-OxleyActof2002）3。该法案的出台基本奠定了后安然时代的会计、审计发展和公司治理及证券监管框架。系统理论认为，组织是一个相互关联的有机整体。随着现代管

7、理实践日新月异的发展，传统的审计模式已经很难适应现代环境的需求。作为现代审计功能在审计方法上的纵向拓展，现代风险导向审计模式无疑为审计方法的创新做出了崭新的探索。现代风险导向审计理论的正式提出是在安然事件发生以后，大多数研究针对的是注册会计师审计，从内部审计角度研究风险导向审计的相对较少。厦门大学严晖在他的博士学位论文中，对风险导向内部审计的若干理论问题进行了研究并阐述了风险导向内部审计对我国内部审计未来发展的启示；南京