浅析我国企业内部控制的现状及对策

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1、摘要内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。内部控制健全与否，是单位经营成败的关键。我国企业对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有局限性，使企业内部控制薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的监督机制。提出几点改进意见。强调抓好内部控制的各基础方面，贯彻和执行内部控制制度。基于不同规模企业的不同治理结构和管理要求，并结合成本效益原则,提高内部控制环境的有效性。关键字内部控制内容内部控制环境成本效益ThesummaryTheinternalcontrolproducesmanagementastheenter

2、prisetheself-adjustmentandtheself-restrictionintrinsicmechanism,isintheenterprisecentralnervoussystemtheimportantposition.Internalcontrolperfectornot,istheunitmanagesthesuccessorfailurethekey.OurcountryEnterprisehasmanymisunderstandingstotheinternalcontrol,eventheconceptisfuzzy,thegovernmentstruc

3、tureiscongenitallydeficient,inadditiontheinternalcontrolinherentlimitation,causestheenterpriseinternalcontroltobeweak,theeconomicworkcapriciousnessisbig,lackstheeffectivesurveillancemechanism.Givesseveralimprovementcomments.Theemphasispaysspecialattentiontotheinternalcontrolvariousfoundationsaspe

4、ct,perfectinternalcontrolsystem.Basedonthedifferentscaleenterprise'sdifferentgovernmentstructureandthemanagementrequest,andunifiesthecostbenefitprinciple,enhancestheinternalcontrolenvironmentthevalidity.KeywordsInternalcontrolcontentInternalcontrolenvironmentCostbenefit8目录一企业内部控制的内容与作用31.1内部控制的内容

5、31.2企业内部控制的作用4二我国企业内部控制的现状42.1多数企业没有建立健全的内部控制制度42.2少数企业建立健全的内部控制制度却没有严格执行5三加强我国企业内部控制的措施和意见53.1努力探索加强内部控制又节约控制成本的新路子63.2强调抓好内部控制的各基础方面，贯彻和执行内部控制制度63.3提高内部控制环境的有效性78浅析我国企业内部控制的现状及对策从20世纪90年代开始，我国政府加大了对企业内部控制制度建设的推进作用。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大，其重要性越显著。可以说，内部控制的健全

6、与否，是单位经营成败的关键。因此随着现代企业制度的建立和完善，加强企业内部控制制度的建设势在必行。内部控制的概念可表述为：内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护财产的安全和完整，防止、发现、纠正错误于舞弊,保护会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策和程序。一企业内部控制的内容与作用1.1内部控制的内容1.1.1授权控制授权控制是指在企业组织内部，各层次的管理人员和员工必须经过授权批准，才能对有关经济业务进行处理。未经授权和批准，这些人员不允许接触和处理这些业务。授权控制要求各级管理人员的职责范围和业务处理权限作出明确的界定，这既有利于提高业务处理的工作效率，同时悠可

7、以通过尽可能减少不合规、不合理、不经济的行为的发生来保证决策和计划的正确执行。1.1.2职责分工控制职责分工控制是指对于企业内部不相容的职责必须进行分工负责，不能由一人同时兼任。这一控制使经济业务处理时有关人员能够相互制约，相互牵制。所谓不相容职责是指企业里某些相互关联的职责，如果集中于一人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生错误或舞弊以后进行掩饰的可能性。1.1.3会计记录控制控制会计记录控制是指对经济业务进行会计