纳税筹划基础第二章

纳税筹划基础第二章

ID:27164186

大小:24.31 KB

页数:8页

时间:2018-12-01

纳税筹划基础第二章_第1页
纳税筹划基础第二章_第2页
纳税筹划基础第二章_第3页
纳税筹划基础第二章_第4页
纳税筹划基础第二章_第5页
资源描述:

《纳税筹划基础第二章》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库

1、第二章纳税筹划及基本方法一、单项选择题(每题2分,共20分)1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(B)。A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关2.在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是(A)。A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人。3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是(D)。A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户4.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(C)。A.定额税率 B.比例税率 C.超累税率 D.全累税率5.税负转嫁的筹划通常需要借助(A)来实

2、现。A.价格 B.税率 C.纳税人 D.计税依据6.下列税种中属于直接税的是(C)。A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税二、多项选择题(每题2分,共10分)1.按照性质的不同,纳税人可分为(BD)。A.扣缴义务人 B.法人 C.负税人 D.自然人2.纳税人筹划可选择的企业组织形式有(ABCD)。A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.公司制企业3.合伙企业是指(ABD)依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A.自然人 B.法人 C.国家 D.其他组织4.税率的基本形式有(BCD)。A.名义税率 B.比例税率 C.定额税率 D.累

3、进税率5.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现,关键取决于(AC)的大小。A.商品供给弹性 B.税率高低 C.商品需求弹性 D.计税依据形式三、判断正误题1.(√)纳税人可以是法人,也可以是自然人。2.(×)纳税人和负税人是不一致的。3.(√)个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。4.(×)个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。5.(√)当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时,一般纳税人的税负较小规模纳税人轻6.(√)税率一定的情况下,应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。7.(×)对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的

4、。8.(√)税率常被称为“税收之魂”。9.(√)商品交易行为时税负转嫁的必要条件。10.(√)税负转嫁与供给弹性成正比,与需求弹性成反比。四、简答题(每题10分,共20分)1.纳税人筹划的一般方法有哪些?纳税人筹划与税收制度有着紧密联系,不同的税种有着不同的筹划方法。概括起来,纳税人筹划一般包括以下筹划方法:(1)企业组织形式的选择。企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业等,不同的组织形式,适用的税收政策存在很大差异,这给税收筹划提供了广阔空间。(2)纳税人身份的转换。由于不同纳税人之间存在着税负差异,所以纳税人可以通过转换身份,合理节

5、税。纳税人身份的转换存在多种情况,例如,增值税一般纳税人与小规模纳税人之间的转变,增值税纳税人与营业税纳税人之间身份转变,都可以实现筹划节税。(3)避免成为某税种的纳税人。纳税人可以通过灵活运作,使得企业不符合成为某税种纳税人的条件,从而彻底规避某税种的税款缴纳。2.计税依据的筹划一般从哪些方面入手?计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素,每种税对计税依据的规定都存在一定差异,所以对计税依据进行筹划,必须考虑不同税种的税法要求。计税依据的筹划一般从以下三方面切入:(1)税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量,减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税

6、、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。(2)控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。推迟税基实现时间可以获得递延纳税的效果,获取货币的时间价值,等于获得了一笔无息贷款的资助,给纳税人带来的好处是不言而喻的。在通货膨胀环境下,税基推迟实现的效果更为明显,实际上是降低了未来支付税款的购买力。二是税基均衡实现。税基均衡实现即税基总量不变,在各个纳税期间均衡实现。在适用累进税率的情况下,税基均衡实现可实现边际税率的均等,从而大幅降低税负。三是提前实现税基。提前实现税基即税基总量不变,税基合法提前实现。在减免税期间税基提前实现可以享受更多的税收减免额。(3)合

7、理分解税基。合理分解税基是指把税基进行合理分解,实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化。3.税率筹划的一般方法有哪些?(1)比例税率的筹划。同一税种往往对不同征税对象实行不同的税率。筹划者可以通过分析税率差距的原因及其对税后利益的影响,寻找实现税后利益最大化的最低税负点或最佳税负点。例如,我国的增值税有17%的基本税率,还有13%的低税率;对小规模纳税人规定的征收率为3%。通过对上述比例税率进行筹划,可以寻找最低税负点或最佳税负点。此外消费税、个人所得税、企业所得税等税种都存在多种不同的比例税率,可以进一步筹划比例税率,使纳税人尽量适用较低的税率,以节

8、约税金。(2)累进税率的筹划。各种形式的累进税率都存

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文

此文档下载收益归作者所有

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文
温馨提示:
1. 部分包含数学公式或PPT动画的文件,查看预览时可能会显示错乱或异常,文件下载后无此问题,请放心下载。
2. 本文档由用户上传,版权归属用户,天天文库负责整理代发布。如果您对本文档版权有争议请及时联系客服。
3. 下载前请仔细阅读文档内容,确认文档内容符合您的需求后进行下载,若出现内容与标题不符可向本站投诉处理。
4. 下载文档时可能由于网络波动等原因无法下载或下载错误,付费完成后未能成功下载的用户请联系客服处理。