中级财管七章税务

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1、中级财管第七章税务管理第一部分本章框架税务管理概述原则合法总体目标成本效益事先筹划内容信息、计划、业务、实务、行政筹资税务债务借款、债券、企业之间、费用、租赁的筹划权益股票、留存收益、吸收直接投资、筹划投资税务研发费用加计扣除50%、筹划直接方向、地点、方式、组织、筹划间接股票债券：国债利息免税、筹划运营税务采购对象运费代购结算时间专用发票、筹划生产存货、固定资产、人工、费用、筹划销售实现方式、促销方式、特殊销售、筹划收益分配所得税应税不征税免税扣除优惠、筹划补亏期限、筹划分配现金股利、股票股利、筹划风险管理环境与

2、组织风险识别、风险应对案例税务管理概述概念与意义内涵意义是企业财务决策重要内容事先财务管理目标的有效途径有助于提高财务管理水平原则合法性原则服从整体目标成本效益原则事先筹划原则内容税务信息管理税务计划管理涉税业务管理纳税实务管理税务行政管理法规、历年纳税筹划、重大活动、方案优选经营投资营销筹资研发合同登记申报缴纳发票减免延期证照稽查复议诉讼索赔依法纳税风险管理灵活动态筹资税务管理债务筹资银行借款原理：利息抵税应纳税最小还本本付息方式时间数额发行债券定期还本付息分期付息企业之间财务公司或财务中心发挥整体筹资优势借款费

3、用费用化利息资本化利息租赁管理经营租赁融资租赁税负不同税负不同税负不同筹划案例权益筹资发行股票资金成本不能税前扣除评估、审计、发行、公证费留存收益避免分配时双重纳税直接筹资形成权益税后付息资本成本权益与债务筹资的成本筹划案例投资税务管理研发税务管理内容税前加计扣除50%形成亏损可以抵税筹划案例直接投资管理方向国家重点扶持高新技术企业地点西部鼓励的内资企业15%方式货币、实物、无形资产组织具有法人资格的分支机构不具有法人资格的分支机构筹划案例间接投资管理证券股票、债券国债利息免税上市股票不足2个月缴税筹划案例运营税务

4、管理采购对象一般纳税人与小规模纳税人运费免税产品运费不抵扣、杂费不抵扣代购支付手续费和正常结算结算赊购、现金、预付时间提前购货推迟纳税、失去时间价值发票专用发票、认证时间筹划案例生产存货减税期先进先出加大材料费推迟纳税固定加速折旧延迟纳税人工不影响企业所得税，影响个人所得税费用不同分摊方法影响纳税筹划案例销售方式现销赊销委托代销分期收款促销打折、增实物、赠现金特殊兼营与混合销售筹划案例收益分配所得税应税收入适时入账不预先入账不征与免征积极利用税前扣除充分列支招待费广告费筹划案例亏损弥补税前5年可能超过5年时后期降费

5、用案例利润分配现金股利股票股利是否分，何种支付方式案例税务风险管理概念防止、避免偷税漏税的对策和措施目标合理的商业目的，符合税法规定决策和日常活动考虑税收，符合税法登记、账证、档案、申报符合税法体系管理环境管理层、风险管理制度管理组织职责分工制衡资质操守守法风险识别部门协同、中介机构协助动态应对内控关键控制环节体制沟通、监督改进案例第二部分详细课件第七章税务管理第一节税务管理概述一、企业税务管理的意义企业税务管理：是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过

6、程管理行为。国外也称税收筹划：根据所处税务环境，在守法前提下，以规避涉税风险、控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策和经营活动安排。意义是财务决策重要内容是实现财务目标有效途径有助于提高财务管理水平二、税务管理原则合法性原则：首要原则服从财务管理总体目标原则成本效益原则事先筹划原则：由经营管理活动决定三、税务管理内容涉税活动管理纳税实务管理（一）税务信息管理：税收法规、历年纳税情况（二）税务计划管理税收筹划重要经营活动重大项目的税负测算纳税方案选择与优化年度纳税计划的确定税负成本分析与控制三、税务管

7、理内容（三）涉税业务的税务管理经营税务管理投资税务管理营销税务管理筹资税务管理技术开发税务管理商务合同税务管理税务会计管理薪酬福利税务管理三、税务管理内容（四）纳税实务管理税务登记税务申报税款缴纳发票管理减免申报出口退税税收抵免延期纳税申报（五）税务行政管理证照保管稽查应对行政复议申请与跟踪行政诉讼行政赔偿申请与办理三、税务管理内容在税务管理中，企业应做到：1、在依法纳税前提下，设置专门机构和岗位，提高税务管理水平。2、加强税务风险管理，实现灵活性动态管理。第二节筹资税务管理税收是影响企业资金成本重要因素一、债务筹

8、资的税务管理向银行借款向其他企业借款发行债券租赁1、银行借款的税务管理利息税前扣除比较不同还本付息方式不同付息方式现金流出时间数额2、发行债券税务管理利息税前扣除定期还本付息优于分期付息3、企业间资金税务管理灵活利用集团优势4、借款费用税务管理：区别费用化支出与资本化支出5、租赁的税务管理：经营租赁与融资租赁不同（一）主要内容：实际是“到期”一、债务筹资的税