浅谈集团企业内部控制存在的不足及其策略

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1、浅谈集团企业内部控制存在的不足及其策略【摘要】企业为了提高市场竞争力和经济效益，在企业中实行企业内部控制，在我国企业内部控制制度的推进还存在诸多问题。本文从内控的作用为出发点分析了内控运行存在的问题，并提出改进对策。中国2/vie　　【关键词】内部控制；竞争力；问题　　一、前言　　内部控制虽然不能直接的为企业带来经济效益，但是他的经济价值却可以体现在企业经营中的各个环节，进行内部控制保证了企业信息的真实性、完整性、企业财产的安全性，企业资金流动的顺畅。依据企业规模的不同，其发挥的作用也不同，建立和健全内部控制制度，可以提高企业的经营效率。　　二、企业内部

2、控制的作用　　1.国家政策和法规在企业中的实行　　企业内部控制可以对企业中的各个部门，工作流程进行监督和管控，发生问题及时控制，迅速应对，及时更正，确保企业在经营过程中执行国家政策方针，遵守国家法律法规。　　2.减少经营风险　　企业实行内部控制有助于企业的长远发展，避免突发情况，减少经营风险，可以对企业经营中可能遇到问题和风险进行预估，提前防范，未雨绸缪，是帮助企业科学规避风险的有效手段，通过对企业经营风险的预估，促使企业对经营薄弱的环节进行加强，预防短板效应给企业经营制造风险。　　3.保护企业财产　　企业资金和资源是企业经营过程中的物质基础，内部控制可

3、以对企业内部的资金流动，固定资产的变动，以及销售等设计财产变化的活动进行把控和监督，确保完整、真实的记录企业内部的经济活动，为企业的经营决策、投资决策提供可靠完整的财务信息，防止企业经营过程中出现贪污、盗窃等违规违法的行为，节约经营中的不必要浪费，保护企业财产。　　4.有利于审计工作的进行　　审计工作中，对错误的检查、弊端的显露、经济责任经济效益的�u估都必须依靠真实完整的会计信息，所以，只有实行内部控制，才能拥有真实的资料、准确的信息，为审计工作的顺利进行打下基础。　　三、企业实行内部控制存在的不足　　1.管理层应用理念守旧　　企业内部控制与企业管理结

4、构是不同的两个体系，对企业经营起到的作用也是不同的，但是很多企业的管理者思想观念比较落后，将两个完全不同的体系混淆：企业管理结构是由股东会、董事会、经理层等组织为了规范管理而建立的一种公司制度，主要是为了约束经营者，协调利益。而内部控制则是管理层的内部制度，解决管理者与员工之间的控制关系。两者虽然不同，但是又紧密相关，企业管理制度可以促进内部控制的有效实行，保证内部控制可以在企业管理中发挥作用，内部控制在企业管理中扮演的角色是企业管理的监控系统。内部控制与管理制度互相牵制、互相制约，如果管理者分不清两者的关系，会使内部控制在企业中的实施变得更复杂，为企业

5、内部控制的完善加大阻力，从而导致内控成本的增加。　　2.内控环境不够完善　　（1）组织结构尚不合理　　企业内部董事会和管理层重叠人员比较多，人员爆满，导致内部控制在运行过程中出现则全不清的情况，而且，管理权限得不到控制，也会出现员工分不清直属上级的情况，造成企业内部管理混乱。而且以权谋私、滥用职权的现象也无法避免，直接造成内部控制环境的恶化。　　（2）风险管理意识差　　企业经营过程中，存在很多突发情况，领导者需要有危机意识，未雨绸缪，才能维护企业长远发展，但是，企业管理者对企业经营风险没有合理的预估，风险意识薄弱，没有做好提前防范的准备，一旦出现突发问题

6、，会让企业陷入危局，造成损失。　　（3）忽视企业文化　　企业文化集中体现了企业经营管理的核心，是一个组织的价值观、信念处事方式等组成的专属文化，也是企业资源的一部分，对于企业员工具有一定的约束、激励、引导、凝聚的作用，对于人的行为方式和思维方式具有一定的影响和制约，是一种源源不断的精神激励，促使整个组织团结统一，保持思想和意识的一致，是内控机制的基础，然而，很多企业忽视对企业文化的建设，导致以企业文化为核心建设内控环境受到阻碍。　　（4）人力资源运用不合理　　企业员工素质对于内部控制实施的效果也有一定的影响，因为，需要有高素质的员工来执行内部控制的相关约

7、束，所以，合理利用人力资源的工作，在企业选拔人才的各个环节进行把关，对企业员工的招聘、晋升进行素质控制，但是，企业并没有制定有利于企业发展的人力资源管理制度，导致内部控制的执行力度不够。　　3.内部控制运行过于形式化　　天真的以为只要把设计建设了完善的内部控制制度以后，就可以直接发挥重作用，而没有对内部控制制度的实施进行监督，导致内部控制制度运行过程中出现环节失控、越位、缺位等现象。比如，三鹿奶粉质量不合格、丰田汽车召回、荷银存款被盗等事件都是企业内控制度过于形式化，实施过程不严格导致的，一旦内控不能发挥实质性作用就直接违背了内控制度设计的初衷和目的，最

8、终导致内部制度运行失败。只有可以对企业经营管理中的所有环节和所有参与经营活动的人