商业零售企业内部控制分析

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1、商业零售企业内部控制分析摘要：在市场竞争激烈的大趋势下，商业零售企业之间的竞争也更加激烈，为了提高企业的竞争力，加强商业零售企业内部控制具有积极意义。以企业内部控制规范及内控要素为基础，对商业零售企业内部控制现状进行分析，并提出相应的解决之道，有效的保证了零售企业的健康可持续发展，具有一定的现实意义。中国3/vie　　关键词：零售企业；内部控制；对策　　中图分类号：F270文献识别码：A：1001-828X（2016）033-0000-02　　一、引言　　在全球经济一体化大背景的影响下，为了进一步应对金融危

2、机带来的挑战，我国在经济高速发展的当下，也加快了市场经济体制的建立健全，以便有效规范企业的良性竞争。为此，在2008年由政府相关部门还专门出台了《企业内部控制基本规范》，旨在加强对企业内部控制的规范，提高企业经营管理水平与风险防范能力，确保企业在激烈的市�鼍赫�中长远可持续发展，以便更好的确保市场经济秩序，维护社会公众的利益。商业零售企业作为市场经济主体的重要组成部分，加强内部控制，推动零售企业的长远发展势在必行。　　二、关于企业内部控制的相关概述　　从《企业内部控制基本规范》相关规定中，可以明显看到，针对

3、企业内部控制的要素进行了明确规定，给企业开展内部控制工作指明了正确的方向。这里提出了企业内部控制的五大基本要素，分别为：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。　　其中所谓的内部环境是最基础的要素，它能为整个企业实施内部控制营造良好的环境，提供基础保障条件。例如：结合企业自身实际情况，完善科学合理的企业治理结构，避免重复设置机构岗位，明确不同岗位的职责权利；或是制定相关的企业人力资源政策，为企业储备更多的优秀人才；又或者强化企业的内部审计工作，建立企业文化，为企业上下落实内部控制措施营造出合适的

4、氛围，便于内部控制工作的顺利开展。　　而企业风险评估，也是内部控制过程中不可或缺的重要环节，能有效的通过企业经营数据信息等评估企业潜藏的风险，及时做好应对准备，将企业风险降至最低，确保企业的稳定有序发展。控制活动与风险评估是两个息息相关的内部控制要素，它主要就是依照风险评估结果进行的系列控制活动。当然在进行企业风险评估时，离不开对企业各种信息数据的收集、整理，以及同企业不同部门的沟通交流，确保能获取全面、准确的企业经营信息，将其作为企业管理的理论依据。同时为了保证企业内部控制的有效进行，还必须加强企业内部监

5、督，无论是企业内部控制制度体系的建立健全，还是内部控制的具体实施落实都需要进行一定的监督管理，才能及时发现问题与不足，提出与之相适应的解决之道，共同确保企业内部控制工作的有效开展。　　三、商业零售企业内部控制存在的问题及解决对策探析　　（一）商业零售企业在内部控制上存在的问题与不足　　我国商业零售行业开始迅猛发展始于2004年，在对外资本开放影响下，百货商场、超级市场、零售商店等零售企业得的销售额不断增长。然而近年，市场竞争愈演愈烈，很多商业零售企业都迎来了严峻的挑战，存货过多、商品过时、自然损耗严重、经营

6、管理不善等问题都给商业零售企业内部控制带来不良影响。主要表现为以下几方面：　　首先，商业零售企业管理结构不合理，缺乏完善的管理制度。我国商业零售企业深受计划经济影响，观念根深蒂固，因此在管理结构的设置上不够科学合理，并没有结合现代企业管理制度与企业自身特点建立健全财务、人事、分配、运作、管理制度等内部控制制度，也没有完善的内部控制体系，缺乏对企业风险的预测评估，或是盲目照搬一些不适用企业本身的内部控制制度，难以达到内部控制的真正效果，促使零售企业在激烈的市场竞争中处于不利地位。　　其次，商业零售企业内部监督

7、力度不足，缺乏健康的企业文化。对一个企业而言，企业文化是一种激励企业发展，指导全体工作人员行动思维的积极力量，尤其是健康积极的企业文化，能为企业顺利开展内部控制工作提供条件。然而从很多商业零售企业的实际来看，大部分企业都不具备健康的企业文化，一定程度上制约了企业的长远发展。同时，在零售企业内部控制中的内部监督力度稍显不足，难以确保各项内部措施制度的真正落实。　　最后，商业零售企业人员综合素质有待提升。零售企业人员众多，在各自的岗位各司其职能为企业的经营管理提供一定的助力，确保内部控制的实施。然而，大多数零售

8、企业在人员的业务技能和个人素质上都还有所欠缺，一些管理者往往只行使权力，而忽略了应当承担的责任。加之，缺乏相应的激励机制和奖惩制度，也很难激发工作人员的积极性，因此大大降低了商业零售企业的内部控制效率和质量。　　（二）强化商业零售企业内部控制的策略　　1.建立合理的管理结构，健全完善相关内部控制制度。从企业现代管理角度出发，针对商业零售企业的现状，构建合理的管理结构，从计划、执行、协调、控制、监督、经营等方面设置